小规模企业销售退回的会计分录不是 借：主营业务收入 应交税费 贷：银行存款 借：库存商品 贷：主营业务成本 老会计处理 借： 应交税费 贷：银行存款 借：库存商品 贷：主营业务成本 这样不是企业所得税多交吗？老会计这样做有什么好处理

芣説芣想芣惦汜 追问

2021-11-18 16:52

发票金额是8551

江老师 解答

2021-11-18 16:53

发票金额是8551元，按1%开具发票，就是销售退回后，按原样的冲回处理。

芣説芣想芣惦汜 追问

2021-11-18 16:53

发票价税合计是8551，税是84.66，金额是8466.34

江老师 解答

2021-11-18 16:55

一、 确认收入时，分录是：
借：银行存款（或应收账款）8551
贷：主营业务收入   8466.34
贷：应交税费——应交增值税84.66
二、同时结转对应的成本，分录是：
 借：主营业务成本5000
贷：库存商品5000
备注：假定成本是5000元。
三、销售退回全部的产品时，分录是：

借：银行存款（或应收账款）-8551
贷：主营业务收入   -8466.34
贷：应交税费——应交增值税-84.66
二、同时结转对应的成本，分录是：
 借：主营业务成本-5000
贷：库存商品-5000

芣説芣想芣惦汜 追问

2021-11-18 17:14

1：这个分录我是清楚的。我是好奇为什么老会计要那样处理。目前我只知道利润会增加，对企业所得税有影响。增值税在电子税务局申报，增值税的应纳税所得额会自动的减去这一笔冲红应纳税所得额。所以对增值税和附加税的没有影响。（该企业 是商贸企业）
2：如果不做个冲红收入，只冲税金和成本，在企业所得税汇算缴是否可以直接调表格上的收入直接减去这个冲红收入        
     或者在预缴企业所得税申报收入直接减去这个冲红收入让系统自动在企业所得汇算清缴自动算出收入金额。

江老师 解答

2021-11-18 17:15

那可能是本身这笔业务就是虚假的。