春节购买坚果礼盒赠送客户，取得增值税专用发票，发票总额10600，不含税金额10000稅额600，如何做账？

落后的雪糕 追问

2022-02-08 23:50

购买时：
借：管理费用-业务招待费 10000
        应交税费-应交增值税-进项 600
        贷：银行存款

赠送时呢不用做处理么？

小锁老师 解答

2022-02-09 00:00

嗯对，直接做管理费用

落后的雪糕 追问

2022-02-09 00:05

我的意思是你这算是购入时的分录，做了进项抵扣，那赠送时呢？不是要做视同销售吗？

小锁老师 解答

2022-02-09 07:53

不用，如果要做视同销售的主营业务收入了，那么一开始这一笔就不能计入管理费用了，就是要， 借 库存商品 应交税费 贷 银行存款，赠送时候 借  管理费用 贷 库存商品