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老师你好，在二月份办理的个税手续费返还计提的增值税部分，在这个月申报时是不是应该在“未开具发票”栏目里填写销售额数字？我公司目前用的是小企业会计准则（是不是在简易计税“3%征收率的服务、不动产和无形资产”栏目里填写？）。未开具发票栏目是不是不用开发票呢？因为我们目前没有任何收入，只有上个月的个税返还

钱锦凯

2022-04-01 10:07发布 999+ 次浏览

老师解答

曹老师在线 | 官方答疑老师

职称：中级会计师

2022-04-01,10:11

同学：您好。一般人收到个税手续费返还，是按6%缴纳。收到的金额/1.06。未开具发票栏目是暂时不开发票的收入。
小企业会计准则：
　　借：银行存款
　　贷：营业外收入-个税手续费返还
应交税费-应交增值税-销项

钱锦凯（提问者）：小企业会计准则也是按照6%进行申报吗？
钱锦凯（提问者）：是不是就在未开具发票栏目里填写啊？
曹老师在线 (答疑老师) ：同学：您好。根据您的描述，您是用小企业会计准则的一般纳税人。一般纳税人是6%。
钱锦凯（提问者）：我是按照3%还是6%进行申报啊？
曹老师在线 (答疑老师) ：同学：您好。一般纳税人是6%
钱锦凯（提问者）：是在未开具发票栏目里填写吗？
曹老师在线 (答疑老师) ：同学：您好。是的。在6%未开具发票栏次中填写。
钱锦凯（提问者）：好的，谢谢老师
曹老师在线 (答疑老师) ：好的，同学。祝您工作愉快。
钱锦凯（提问者）：老师，这个里面有个本期减免税额，啥意思？减去后本期只需缴纳0.09元，这个减免0.06元的会计科目凭证怎么做呢？
曹老师在线 (答疑老师) ：同学：您好，按实际应缴纳的做计提分录即可，减免的不用做。减免的如果要做，就做在营业外收入。

共11条回复

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小的一般就适合小公司，小规模启用之后不能随意更换

2017-12-13 21:20:53

你们公司如果有对外筹资等业务就用企业会计准则，反之就是小企业会计准则。

2018-09-26 11:09:52

小企业会计准则是专门针对新成立的，规模比较小的企业设置的，小企业会计准则所使用的会计科目都是常用性的，没有太多特殊性的科目。

2018-11-30 09:57:33

选择新会计准则吧

2017-12-21 15:22:39

你好新企业会计准则。

2021-10-21 10:49:01

还有其它疑问？再问一问吧

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小企业会计准则和企业会计准则有什么区别？哪些企业适合小企业会计准则？如果开始启用了小企业会计准则，后面还能换成企业会计准则吗？

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