暂估收入已申报增值税已缴纳税款，次月开票后如何申报

小七

2022-04-24 17:03发布 999+ 次浏览

老师解答

曹老师在线 | 官方答疑老师

职称：中级会计师

2022-04-24,17:04

同学：您好。一般人：
开票：在开票处填报。未开票处：填入暂估收入的负数。

小七（提问者）：假如第1个月暂估收入10万，暂估销项税额1.3万元，开票收入10万，开票销项税额1.3万元，销项一共2.6万元，进项税额1万元，第1个月共缴纳税款1.6万元，税款已缴纳。但实际除去暂估收入，第1个月开票金额应该缴纳的税款是1.3-1=0.3万元，第2个月将第1个月的暂估收入开票后，当月销项税额一共2.6万元，进项2万元，应缴纳0.6万元，现在做异常申报，要退多少税？
小七（提问者）：如果在第2个月先缴纳了税款，再重新申报，冲回前期的暂估收入税额1.3万，则无需缴税，那第3个月申请退税的是第2个月已缴纳的0.6万元？还是第1个月已缴纳的1.3万元（1.6-0.3）
曹老师在线 (答疑老师) ：同学：您好。
1月申报无票收入10，增值税1.3
2月开票10，增值税1.3，申报时：开票处：10，未开票处：-10，增值税1.3 （-1.3）=0
小七（提问者）： 2月税款已经交了，现在要退多少？
曹老师在线 (答疑老师) ：同学：您好。要么改报表，退税，要么在申报把未开票金额减掉。
曹老师在线 (答疑老师) ：退交重复的，就行了。