老师，购进不动产说第一年抵扣60%第二年抵扣40%如果取得发票的当月就认证了那么税额当月就全部入到进项税了，如果销项小就形成了留底然后下期有销项就自动冲减了留底，那规定上说的第二年抵扣40%是咋回事，一张不可能分两次认证，第一次认证一点第二次认证一点，如果取得的当月把发票认证了就从销项税中抵扣岂不是没达到分两年抵扣的效果

方老师

职称：中级会计师、注册税务师

2017-04-29 21:35

例如，公司购入不动产或购进物资用于在建工程，取得发票并经税务认证，会计处理为
借：固定资产/在建工程（发票注明的不含税价）
  应交税费——应交增值税（进项税额）（按发票注明税款的60%入账）
      ——待抵扣进项税额（按发票注明税款的40%入账）
  贷：银行存款/应付票据/应付账款
从你认证的当月算起后的第十三个月抵扣40%。