老师，请问在21年的工资里面，有些工人的工资直接做：借：工程施工－人工　　　贷：库存现金　　　　也没有做个税申报，那么这个工资要填写在汇算清缴职工薪酬的表格里面吗？

在~途中

2022-05-15 13:40发布 355 次浏览

老师解答

bamboo老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,中级会计师,税务师

2022-05-15,13:41

您好
请问工程施工结转到主营业务成本了吗

在~途中（提问者）：结转去主营业务成本了
bamboo老师 (答疑老师) ：那没有申报个人所得税企业所得税不让扣除的
职工薪酬表要填写的
在~途中（提问者）：是啊，那在21年1到12月的账上计提贷方的工资3万是21年的，但是借方发放的工资2万是20年12月到21年11月的，那么申报的21年所属期个税也是20年12月到21年11月的2万啊。那么如果在年度汇算清缴的工资表里面的账载金额就是3万，实际发生金额就是2万，那么税收金额也是2万吧，那这个不是会调增1万吗？工资都是在22年5月份发完的，如果不用调增，是怎么填表的呢？
在~途中（提问者）：在职工薪酬表里面，如何填写呢，直接做分录的工资：借工程施工－人工　　贷：库存现金的　这个工资填写去哪里呢？？
bamboo老师 (答疑老师) ：您工资都没有申报个人所得税话不管发放了多少都要调增的

要申报了个人所得才允许税前扣除
计提的3万汇算清缴前发放了申报了个人所得税都可以税前扣除的

您剩下1万什么时候发放的
在~途中（提问者）： 2022牛年1月发放的
bamboo老师 (答疑老师) ：那可以按照3万的金额扣除
在~途中（提问者）：那填表就是直接都是写3万了，跟报个税的金额2万不一样
bamboo老师 (答疑老师) ：今年1月份发放没有申报吗？
在~途中（提问者）： 1月份的在所属期2022年1月份填写了啊
bamboo老师 (答疑老师) ：那不是已经申报个人所得税了吗？
在~途中（提问者）：是申报了，我是不明白怎么填写，老师可以按照这段话说明白吗？：那在21年1到12月的账上计提贷方的工资3万是21年的，但是借方发放的工资2万是20年12月到21年11月的，那么申报的21年所属期个税也是20年12月到21年11月的2万啊。那么如果在年度汇算清缴的工资表里面的账载金额就是3万，实际发生金额就是2万，那么税收金额也是2万吧，那这个不是会调增1万吗？工资都是在22年5月份发完的，如果不用调增，是怎么填表的呢？
bamboo老师 (答疑老师) ：账载金额实际发生额税收金额都填3万就好啦