新海公司经营连锁面包店。20×9年，新海公司向客户销售了5 000 张储值卡，每张卡的面值为 200 元，总额为 1 000 000 元。客户可在新海公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，新海公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额 5%（即 50 000 元）的部分不会被消费。 截至20×9年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400 000 元。新海公司为增值税一般纳税人，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务（增值税税率13％）。新海公司应该如何进行账务处理？

一般纳税人 增值税账务处理

答： 你好，结转销项税额、进项税额  结转进项时 借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——应交增值税——进项税额  结转销项时 借：应交税费——应交增值税——销项税额  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  结转进项税转出时  借：应交税费——应交增值税——进项税额转出  贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  1） 如果转出未交增值税科目余额在借方，代表留抵，不用再做账；  2） 如果转出未交增值税科目余额在贷方，代表应该缴纳的，应先做如下结转分录：  借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税  贷：应交税费——未交增值税  缴纳时 借： 应交税费——未交增值税 贷：银行存款

一般纳税人增值税账务处理

答： 您好，您指的哪部分的处理？

我是一名会计,想问一下考个网络学历有用吗？

答： 众所周知会计人如果要往上发展，是要不断考证的

新海公司经营连锁面包店。20×9年，新海公司向客户销售了5 000 张储值卡，每张卡的面值为 200 元，总额为 1 000 000 元。客户可在新海公司经营的任何一家门店使用该储值卡进行消费。根据历史经验，新海公司预期客户购买的储值卡中将有大约相当于储值卡面值金额 5%（即 50 000 元）的部分不会被消费。截至20×9年12月31日，客户使用该储值卡消费的金额为400 000 元。新海公司为增值税一般纳税人，在客户使用该储值卡消费时发生增值税纳税义务（增值税税率13％）。新海公司应该如何进行账务处理？

答： 销售储值卡 借：银行存款 1000000 贷：合同负债 1000000 2019年12月31日 借：合同负债 421052.63 贷：主营业务收入 372612.95 （400000%2B50000*400000/950000）/(1%2B13%)       应交税费-应交增值税（销项税额）48439.68