老师您好，进料加工核销应调整免抵退税额为负数，这个需要怎么做帐务处理？谢谢！[图片]这个直接冲减了应退税款

欣欣子

2022-07-15 17:51发布 683 次浏览

老师解答

暖暖老师 | 官方答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2022-07-18,09:25

你好，这里的额免抵额有额不是负数

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是的。期末留抵额是进项税额减去销项税额减去进项税额转出的数额，如果上期的留抵大于上期退税，还应该加上二者之差。免抵退税额是当期出口的货物销售额乘以退税率减去免抵退抵减额。留抵额主要是看进销项税，国税退税中的税就是指这部分进项抵消销项的税额，但是，当留抵额比免抵退税额大时，当期退税就是免抵退税额，剩下的留抵额到下月退，如果留抵额比免抵退税额小时，国税退税额就是留抵额了。当你的留抵额太多而出口免抵退税额小时，国税也不会给你全退留抵的，是取二者中较小的一项。

2018-12-29 10:02:16

借：其他应收款——应收出口退税款（增值税）　　（按期末留抵税额与免抵退税额较小一方记账）　　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　　（金额等于免抵税额）　　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　　　　（金额等于免抵退税额）看看这个分录这个是三者之间的勾稽关系决定的

2017-06-23 09:15:13

你好，免抵额还要交附加税的

2023-12-14 14:07:38

是的

2015-11-06 08:41:41

免抵退税额就是名义应退税额或者免抵退制度下的可抵顶进项税额，就是出口销售额*退税率免抵退税额抵减额，就不可退的这部分，出口销售额*（正常销项税率-退税率）免抵税额，出口应退税额抵顶内销税额的部分，这部分是不退税的，不退的这部分。应退税额，就是实际退的金额。

2020-07-26 10:56:12

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