老师好，房地产一般纳税人，之前开具3%不征税增值税普通发票，已缴的增值税挂在未交增值税科目，现在竣工了，要结转收入，开具9%增值税发票，这个做账要怎么做啊？

丁娟 追问

2023-01-31 11:53

是想具体问下，会计做账要怎么做，具体分录，增值税除了可以抵减进项还可以抵减土地成本

陈珊萍老师 解答

2023-01-31 12:01

收到3%发票分录：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税-增值税（3%销项税）
收到9%发票时：
借：应收帐款
贷：主营业务收入
应交税-增值税（9%销项税）
如果前期买工程材料取得增值税进项发票，可以以抵扣现在开出9%发票的销项税







增值税除了可以抵减进项还可以抵减土地成本
回复：不可以抵扣土地增值税
土地增值税是指转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，以转让所取得的收入减去法定扣除项目金额后的增值额为计税依据向国家缴纳的一种税赋。

丁娟 追问

2023-01-31 12:13

我们是房地产一般纳税人

陈珊萍老师 解答

2023-01-31 12:21

房地产一般纳税人，在特定条件下开具征收率为3%的增值税普通发票，按开票税率申报就可以了
开具9%增专票的，如果取得了进项是可以抵扣的，但按征收率的不能抵扣，据实申报就可。

丁娟 追问

2023-01-31 15:03

房地产一般纳税人，先开具了3%增值税普通发票，竣工验收后开具9%增值税专用发票后，进项可以抵扣，土地款也是可以抵扣的吧？

陈珊萍老师 解答

2023-01-31 15:07

土地款不可以抵扣，土地购买款可以作为成本费用在企业所得税扣除，增值税不可以抵扣的