季度计提企业所得税结转本年利润，为什么做季报表时应缴企业所得税与计提企业所得税有差异？差错在哪？

如意 追问

2017-10-06 16:16

计提金额为1495.74，实缴为1346.16

宋生老师 解答

2017-10-06 16:21

您好！你的申报表上面也是1346.16？那你红字冲减多计提的

如意 追问

2017-10-09 10:07

@宋老师，你好！我三季度的利润是14975.38，小微企业减半征收按10%计提所得税1495.74，计提这个所得税并结转到本年利润，再季度申报表却显示本季度利润13461.64，预缴所得税是1346.16，这样就导致多计提所得税149.58。按你说红字冲减所得税149.58，那这个问减的149.58是不是也要相应红字冲减本年利润呢？

如意 追问

2017-10-09 10:25

老师看到后请回复下，如果冲减多计提所得税再结转本年利润，利润还是相差149.58   这个仍然仍然是实际利润的1495.74的10%，这个差异是不是所得税减半征收的原因呢？麻烦老师能帮我解决下！

宋生老师 解答

2017-10-09 13:48

您好！与这个所有计提有关的分录，都需要冲减的。