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购买 2015年1.1 借：持有至到期投资——成本（面值） 200 应收利息 12 持有至到期投资 ——利息调整 18 贷：其他货币资金——存出投资 2302015年12.31 借：应收利息 12 （200 6%）贷：投资收益 6.54万（2183%）持有至到期投资——利息调整 5.46（12-6.54）摊余成本 218—5.46万=212.54 2016年12.31（14年1.1到期）借：应收利息 12 （200 6%）贷：投资收益 6.38万（218-5.46） 3% 持有至到期投资——利息调整 5.62（12-6.38）摊余成本 218—5.46万-5.62万=206.922017年12.31借：应收利息 12 （200 *6%）贷：投资收益5.08 持有至到期投资——利息调整 6.92老师这样好像有问题呀

未来不是梦

2017-10-21 15:15发布 999+ 次浏览

老师解答

邹老师 | 官方答疑老师

职称：注册税务师+中级会计师

2017-10-21,15:19

你好，你是说最终摊销的利息调整发生金额与初始入账金额不一致吗

未来不是梦（提问者）：老师这样做对不对呀？我算了下：借方：持有至到期投资 ——利息调整 18 ，贷方：持有至到期投资 ——利息调整 18
投资收益：6.54 6.38 5.08=18 这样怎么理解，我有点晕了
邹老师 (答疑老师) ：你好，流程是这样处理的，没有问题
具体数据需要仔细计算
未来不是梦（提问者）： @邹老师:老师投资收益，是把把投资收益上的三个数加起来马？
邹老师 (答疑老师) ：你好，是的，是把所有发生金额相加
未来不是梦（提问者）： @邹老师:还有一个问题，2014年1.1日发行的债权，16年12月31日不是就到期了吗？有一年不在投资者手中，这个怎么算

共5条回复

相关问题讨论

你好，你是说最终摊销的利息调整发生金额与初始入账金额不一致吗

2017-10-21 15:19:29

购买借：持有至到期投资-成本600 贷：其他货币资金560 持有至到期投资-利息调整40 摊销借；持有至到期投资-应计利息 600*4% 持有至到期投资-利息调整（差额）贷；投资收益 560*5% 所以摊余成本=560+560*5% 这个是一次还本付息，借方是应计利息明细，而是应收利息

2017-07-26 11:53:25

最后一期的持有至到期投资-利息调整科目金额等于100-前面两期摊销的金额

2017-07-18 19:56:09

你好，初始购入的分录呢？

2016-12-17 10:13:14

这个看面值和付款谁答，面值大，在借方，否则贷方

2017-11-22 15:32:04

还有其它疑问？再问一问吧

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购买 2015年1.1 借：持有至到期投资——成本（面值） 200 应收利息 12 持有至到期投资 ——利息调整 18 贷：其他货币资金——存出投资 2302015年12.31 借：应收利息 12 （200 *6%）贷：投资收益 6.54万（218*3%）持有至到期投资——利息调整 5.46（12-6.54）摊余成本 218—5.46万=212.54 2016年12.31（14年1.1到期）借：应收利息 12 （200 *6%）贷：投资收益 6.38万（218-5.46）* 3% 持有至到期投资——利息调整 5.62（12-6.38）摊余成本 218—5.46万-5.62万=206.922017年12.31借：应收利息 12 （200 *6%）贷：投资收益5.08 持有至到期投资——利息调整 6.92老师这样好像有问题呀

你好，你是说最终摊销的利息调整发生金额与初始入账金额不一致吗

购买借：持有至到期投资-成本600 贷：其他货币资金560 持有至到期投资-利息调整40 摊销借；持有至到期投资-应计利息 600*4% 持有至到期投资-利息调整（差额）贷；投资收益 560*5% 所以摊余成本=560+560*5% 这个是一次还本付息，借方是应计利息明细，而是应收利息

最后一期的持有至到期投资-利息调整科目金额等于100-前面两期摊销的金额

你好，初始购入的分录呢？

这个看面值和付款谁答，面值大，在借方，否则贷方

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