请教老师，每个月应交税费科目是不是都要结转清空，比如销项税，进项税这些都结转清空是吗

玲老师

职称：会计师

2023-03-14 16:22

。把科目需要结转平我们。

112233 追问

2023-03-14 16:26

那应交税费科目是不是可以增加下属三级科目：
应交税费-增值税-期末留抵税额
应交税费-增值税-上期留抵税额

玲老师解答

2023-03-14 16:30

不需要增加的。你看一下22号文件的科目。

112233 追问

2023-03-14 16:36

那不增加的话，月末结转到哪个科目呢？比如做账时，借：应收账款贷：主营业务收入贷：应交税费-增值税-销项税额
那这个销项税额怎么结转到哪

玲老师解答

2023-03-14 16:43

你好同学：
结转销项税额、进项税额
增值税结转：
1、结转进项税额：
借：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
贷：应交税费——应交增值税（进项）
2、结转销项税额：
借：应交税费——应交增值税（销项）
贷：应交税费——应交增值税——转出未交增值税
3、结转未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是贷方余额，
借：应交税费——应交增值税-转出未交增值税
贷：应交税费——未交增值税
如果1.2结转后转出未交增值税额是借方余额，
借：应交税费——未交增值税
贷：应交税费——应交增值税-转出多交增值税
如果进项大于销项就是最后一个分录
转出未交增值税是属于应交增值税下的专栏，可以有借方余额的。