ABC公司是具有进出口经营权的生产企业,出 口产品实行"免、抵、退"方法,记账本位币为人 民币,对外币交易采用交易日即期汇率折算。销 售和外购货物的增值税税率为13%,退税率9%, 该厂 20X年有关业务如下: 一月份: (1)报关离境出口商品,FOB:USD35万元,汇 率:5.2 (2)内销商品销售额:500万元 (3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款 550万元,货物已验收入库 (4)将自产产品用于对外投资,折合销售额20 万元 (5)期初"应交税费-应交增值税"借方余额8万元 二月份: (1)报关离境出口商品,FOB:USD30万元,汇 率:5.35 (2)内销商品销售额:500万元 (3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款330万元,货物已验收入库 (4)本月工程外购货物成本 20万元,取得增值 税专用发票 三月份: (1)报关离境出口商品,FOB:USD40万元,汇 率5.40 (2)内销商品销售额:300万元 (3)外购货物取得的增值税专用发票上注明的价 款 400万元,货物已验收入库
喜悦的红酒
于2023-05-29 13:46 发布 345次浏览
- 送心意
小锁老师
职称: 注册会计师,税务师
相关问题讨论
你这个说有问题,这个免税是不能开专票的,零税率和免税的货物不能开具增值税专用发票。一 增值税零税率
零税率,是增值税的一个法定税率。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但由于规定税率为零,纳税人无税可纳。
纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产既然有纳税义务,同样具有抵扣税额的权利,从形式上表现为取得增值税专用发票认证抵扣后,再退给纳税人在各个流转环节已缴纳的税款。主要是指对规定的出口货物和应税服务除了在出口环节不征税外,还要对该产品和应税服务在出口前已缴纳的增值税进行退税,使该出口货物及应税服务在出口时完全不含增值税,从而以无税产品进入国际市场。
具体表现为:不征收、可抵扣、可退税。
当然,如果纳税人销售零税率货物或者服务和无形资产,采用简易计税办法计税,则只能免,不能抵,不能退。
纳税人销售货物和服务适用零税率,不是税收优惠,是法定征税行为。在开具发票时,可以选择税率为“0%”进行开具,发票开出后,显示为下图:
图中税率栏显示为“0%”。
二 增值税免税
增值税免税是指纳税人销售货物或者服务和无形资产,税法规定具有纳税的义务,但国家根据政策的需要,免除纳税人缴纳税款的义务。
区别于增值税零税率,增值税免税规定:免除纳税人纳税的义务,同时也规定纳税人生产、销售免税货物和服务不得抵扣进项税额,即纳税人必须放弃抵扣税款的权利。具体表现为不征税、不让抵、不退税。
纳税人销售免税货物和服务开具发票,在设置商品编码、选择税率时,应勾选左下角“享受优惠政策”,选择“是”,并进一步选择“免税”。
发票开具完毕后,显示为下图:
图中税率栏显示为“免税”。https://www.shui5.cn/article/66/114201.html 你去看这个说明这个
2020-09-15 14:14:32
您好这个没有其他了把
2023-05-29 13:47:59
你好请把题目完整发一下
2023-06-14 13:01:58
同学你好
要做分录吗
2024-01-04 14:47:05
你好,你这是要问什么的呢
2023-06-07 14:56:42
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精选问题
老师,如果客户给我们开银行承兑汇票,多久能收到款 问
看汇票上的到期日哈,到期了才能收款 答
请问①“借 应付账款,贷 银行存款” ,和取到发票后 问
您好,1.银行回单,企业**的付款申请 2.发票 答
生活服务性行业加计抵减还有吗? 问
您好,这个目前是有的,有的 答
充电桩是属于什么资产类别?电子设备还是机器设备 问
同学,你好 是机器设备 答
老师这个不是2023年12月24日吗 问
你好,同学。是的。应该选择C 答
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