去年的账目当时计提的管理费用，然后贷的应付账款我今年还款的话，应该就是借应付账款，贷银行存款对吧，这个应付账款应该附发票只是今年会计之前还过一次，附了发票做的分录是借应付账款，贷主营业务成本和进项税，她这分录做错了，但是我不知道该怎么调才对

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-01-24 10:31

你好！这个付款的时候不需要发票。计入管理费用的时候要发票
你红字冲减就好了。

芝麻开门追问

2018-01-24 10:37

你说红字冲减之前会计做的成本和进项税吗，可是税已经抵扣了，之前会计是17年还的，现在冲减是不是涉及到以前年度损益，而且涉及到当月缴纳的增值税和附加税

芝麻开门追问

2018-01-24 17:22

老师，能告诉我红字冲减，具体是怎么操作的吗

宋生老师解答

2018-01-24 21:08

你好！是的，现在冲减是会涉及到你说的以前年度损益调整，但是是不是涉及到附加税，要看他当时报表上面是不是有冲减这个进项税

芝麻开门追问

2018-01-25 15:53

当时报表没有冲减进项税，那我这个进项税是不是要扣出来，补交上去

宋生老师解答

2018-01-25 16:11

您好！如果本身没有抵扣，就不用补缴了。我估计他是报表没错，只是分录错了

精选问题

2×22年11月30日，甲公司与乙公司签订股权转让合同问

B 虽然甲公司作为合并对价增发的股票在2×23年3月1日才办理股权登记手续，但由于企业合并交易在2×22年12月31日已经完成所有的实质性审批程序，且甲公司已经实质上取得了对丙公司的控制权，可以合理判断购买日为2×22年12月31日。答
证券市场组合的期望报酬率是16%，甲投资人以自有资问

A无风险资产与风险资产的投资组合的总期望报酬率=Q×市场组合的期望报酬率%2B（1-Q）×无风险报酬率=（140/100）×16%%2B（1-140/100）×6%=20%。答
甲将一辆汽车按市场价格20万元卖给乙，乙已付清全问

B（1）甲、乙与甲、丙之间的买卖合同均有效；（2）丙先行受领交付，汽车应归丙所有；（3）乙的损失依据甲、乙之间的有效买卖合同向甲追偿。答
老师好，公司的资质给别人用得，这种工程款回来怎么问

别人挂靠你们的资质，你们收工程款，你开出去的发票不是答
2×20年10月1日甲公司经批准在全国银行间债券市问

发行时：借：银行存款 480 　　贷：交易性金融负债——本金 480 期末：借：财务费用 4.8 　　贷：应付利息（480×4%×3/12）4.8 借：交易性金融负债——公允价值变动30 　　贷：公允价值变动损益 30 答

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