一般纳税人交的2018年税控盘的维护费，怎么做分录减免的税款是当期直接抵扣未交的增值税吗？

宋生老师

职称：注册税务师/中级会计师

2018-03-15 10:21

你好！是的。直接扣减未交的部分。

li是sei.. 追问

2018-03-15 10:26

怎么做分录？

宋生老师解答

2018-03-15 10:28

你好!购买防伪税控设备和防伪技术服务费全额抵扣会计分录：借：管理费用，贷：银行存款，同时，借：应交税费-应交增值税（减免税额），贷：营业外收入

您好购买时“ 借：固定资产贷：银行存款借：应交税费－应交增值税（减免税额）贷：递延收益按期计提增值税税控系统专用设备折旧时借：管理费用贷：累计折旧借：递延收益贷：管理费用向技术维护服务单位缴纳维护费借：管理费用贷：银行存款借：应交税费－应交增值税（减免税款）贷：管理费用

2016-12-21 19:47:51

按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

2017-07-31 16:03:56

增值税的账务处理实录： 1、进项税额”的账务处理（1）国内购进货物。企业在国内采购的货物，按照增值税发票上注明的增值税额：借：应交税费——应交增值税(进项税额) 材料采购／商品采购／原材料／制造费用／销售费用／管理费用贷：应付账款／应付票据／银行存款 2、“销项税额”的账务处理（1）销售货物或提供应税劳务。企业销售货物或提供应税劳务(包括将自产、委托加工或购买的货物分配给股东、投资者)，按照实现的销售收入和按规定收取的增值税额：借：应收账款／应收票据／银行存款贷：应交税费——应交增值税(销项税额) 主营业务收入／其他业务收入同时结转成本。借：主营业务成本贷：库存商品 3.月度终了，企业应当将当月应交未交或多交的增值税自“应交增值税”明细科目转入“未交增值税”明细科目。期末时，根据（销售税额-进项税额-减免税款）数字：对于当月应交未交的增值税，借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税）贷：应交税费——未交增值税次月申报缴纳上月应交的增值税：借：应交税费——未交增值税贷：银行存款

2020-04-08 10:33:41

按实际支付或应付的金额，借记“管理费用”等科目，贷记“银行存款”等科目。按规定抵减的增值税应纳税额，借记“应交税费——应交增值税（减免税款）”科目，贷记“管理费用”等科目。

2018-02-03 15:37:15

你好，购买时借管理费用-办公费贷银行存款抵扣时借应交税费-应交增值税（减免税款）借管理费用-办公费（负数）

2021-07-01 16:38:55