某项目使用一台2年前购买价格为1000万元的旧设备;税法规定,该设备预计使用年限是5年,预计残值率5%,按直线法计提折旧。该设备当前的变现价值为500万元,假设项目经营期限为4年,4年后该设备的变现价值为250万元。企业所得税税率为25%,则假设当前处置该设备和4年后处置该设备可取得的税后现金流分别为( )。
gxnh
于2024-02-26 20:46 发布 642次浏览

- 送心意
朱飞飞老师
职称: 中级会计师
2024-02-26 20:48
每年计提折旧=1000×(1-5%)/5=190(万元)
当前账面价值=1000-190×2=620(万元)
当前变现价值=500(万元)
当前税后处置现金流=500+(620-500)×25%=530(万元)
4年后账面价值=1000×5%=50(万元)
4年后变现价值=250万元
4年后税后处置现金流=250-(250-50)×25%=200(万元)
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年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元)
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300×5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本=[300-(200%2B1.25)×(P/F,10%,1)%2B90×(1-25%)×(PF10%,1)-23.75×(P/F,10%,1)]/(P/A,10%,1)=[300-(200%2B1.25)×0.9091%2B90×(1-25%)×0.9091-23.75×0.9091]/0.9091=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本=[300-110×(PF,10%,2)%2B90×(1-25%)×(P/F,10%,1)%2B100×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA10%,2)]/(P/A,10%,2)=(300-110×0.8264%2B67.5×0.9091%2B75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本=[1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)%2B90×(1-25%)×(P/F,10%,1)%2B100×(1-25%)(P/F,10%,2)%2B150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)=(1300-33.75×0.7513%2B67.5×0.9091%2B75×0.8264%2B112.5×0.7513-23.75×2.4869)/2.4869=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-11 15:21:57
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您的问题老师解答(计算)中,请耐心等待
2022-04-08 15:00:10
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参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-08 22:45:34
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参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-08 22:45:09

【参考答案】
年折旧=300×(1-5%)/3=95(万元)
年折旧抵税额=95×25%=23.75(万元
第1年末残值变现损失抵税额=(300-95-200)×25%=1.25(万元)
第2年末残值变现损失抵税额=(300-95×2-110)×25%=0(万元)
第3年末残值变现收益纳税额=(40/300x5%)×25%=6.25(万元)
更新年限为1年的平均年成本
=[300-(200+1.25)×(P/F,10%,1)+90×(1-25%)×(PF,10%,1)-23.75×(P/F10%,1)]/(P/A,10%,1)
=[300-(200+1,25)×0.9091+90×(1-25%)×0.9091-95×25%×0.9091]/0.9091
=172.5(万元)
更新年限为2年的平均年成本
=[300-110×(PF,10%,2)+90×(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X×(1-25%)×(P/F,10%,2)-23.75×(PA,10%,2)]/(P/A,10%,2)
=(300-110x0.8264+67.5×0.9091+75×0.8264-23.75×1.7355)/1.7355
=167.8(万元)
更新年限为3年的平均年成本
=1300-(40-6.25)×(P/F,10%,3)+90X(1-25%)×(P/F,10%,1)+100X(1-25%)(P/F,10%,2)+150×(1-25%)×(P/F,10%,3)-23.75×(P/A,10%,3)]/(P/A,10%,3)
=(300-33.75×0.7513+67.5x0.9091+75x0.8264+112.5×0.7513-23.75x2.4869)/2.4869
=170.27(万元)
(2)更新年限为2年的平均年成本最低,因此该设备的经济寿命为2年。
2022-04-15 22:55:14
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