“小型微利企业年应纳税所得额不超过300万元的部分，减按25%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税” 老师，请问这句话要怎么理解，通俗易懂的解释？谢谢！

宁儿：宁静致远 追问

2024-03-27 12:31

意思是我如果2023年总开票没超过300万，按5%计算企业所得税？应纳税所得额是不含税额还是含税额，在做企业年度汇算清缴时，电子税务局是不是会自动按这个税率来计算的呢？

朴老师 解答

2024-03-27 12:33

不是开票总额
是你的利润和调增的金额
就是应纳税所得额

宁儿：宁静致远 追问

2024-03-27 12:35

意思是按照2023年12月的利润表上所显示的利润总额？那调增的金额是指什么？

朴老师 解答

2024-03-27 12:38

同学你好比如说招待费福利费超出比例调增的
没有发票的成本费用等

宁儿：宁静致远 追问

2024-03-27 12:39

我好像对企业所得税的概念没有完全弄清楚，究竟是怎么计算的呢？我们是劳务公司

朴老师 解答

2024-03-27 12:39

利润加上调增的金额然后乘以所得税税率

宁儿：宁静致远 追问

2024-03-27 12:50

那么2024年1月才注册成立的公司，是在2024年底前申报企业所得税和残保金吗？

朴老师 解答

2024-03-27 12:50

同学你好
不是的
所得税要先季度申报的

宁儿：宁静致远 追问

2024-03-27 12:52

那残保金是当年申报还是第二年再申报呀？

朴老师 解答

2024-03-27 12:53

残保金按年申报缴费期为每年8月1日至11月30日,用人单位应按规定时限申报缴交上年度的残保金。

宁儿：宁静致远 追问

2024-03-27 13:03

哦，那我知道了，次年申报上年的

宁儿：宁静致远 追问

2024-03-27 13:06

税务的年度汇算清缴好像是每年的3月底前申报上年的吧？

朴老师 解答

2024-03-27 13:09

不是的
个体户是三月底之前申报
企业是五月底之前