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请问老师，公司购买了国债，如何做账务处理，我现在手里收到了一张柜台债券现券交易回单，需要计入持有至到期投资里的话，金额是按照回单上的券面总额还是按结算金额，如何做分录？

轻舟小漾

2024-04-01 17:56发布 602 次浏览

老师解答

易老师 | 官方答疑老师

职称：中级会计师,税务师,审计师

2024-04-01,17:57

同学您好！公司购买国债并计划持有至到期，应将金额按照结算金额计入持有至到期投资。会计分录为：借“持有至到期投资——成本”（结算金额），贷“银行存款”。注意，与券面总额的差异（如利息调整）需单独处理。

轻舟小漾（提问者）：老师，差额需要同时做分录吗
轻舟小漾（提问者）：小企业准则里没有持有至到期投资这个科目，用短期投资-债券行吗
易老师 (答疑老师) ：同学您好，差额通常需要做分录，以确保会计信息的准确性和一致性。对于小企业会计准则中没有持有至到期投资这个科目的情况，使用“短期投资-债券”作为替代科目是可以的，但需注意这种替代是否完全符合企业实际情况和会计准则的要求，以避免潜在的风险。建议在进行此类替代时，咨询专业会计师或税务人员的意见。

请注意，具体的会计处理应依据企业的实际情况、会计准则和相关法规进行。

共3条回复

相关问题讨论

准备持有至到期的债券投资-也就是摊余成本计量的债券投资，不准备持有至到期的债券投资，通常就是到期之前卖掉，按其他债券投资或者交易性金融资产核算。

2020-07-18 22:23:46

持有到期,就是中途不会出售,就相当于一个定期存款. 而不准备持有到期的就是可出售金融资产,属于金融资产科目的现在. 因为你会根据市场情况选择出售不出售.相当于一个投资的资产.

2020-03-16 11:29:52

是的，新修订的《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》于2018年1月1日生效。在修订的新准则中，“债权投资”科目替代原准则的“持有至到期投资”科目。

2022-03-24 16:19:10

您这个问题的临界点非常有趣。个人觉得不应该计入持有至到期投资的，因为持有至到期投资是按非流动资产核算的。

2017-10-28 17:02:56

短期投资就是短期内挣差价，核算为交易性金融资产或可供出售金融资产而持有至到期投资，通常具有长期性质，但期限较短（1年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的（到期日固定、回收金额固定或确定，且企业有明确意图和能力持有至到期），也可将其划分为持有至到期投资。

2018-05-10 22:28:22

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老师，什么是准备持有至到期的债券投资和不准备持有至到期的债券投资？

准备持有至到期的债券投资-也就是摊余成本计量的债券投资，不准备持有至到期的债券投资，通常就是到期之前卖掉，按其他债券投资或者交易性金融资产核算。

持有到期,就是中途不会出售,就相当于一个定期存款. 而不准备持有到期的就是可出售金融资产,属于金融资产科目的现在. 因为你会根据市场情况选择出售不出售.相当于一个投资的资产.

是的，新修订的《企业会计准则第22号--金融工具确认和计量》于2018年1月1日生效。在修订的新准则中，“债权投资”科目替代原准则的“持有至到期投资”科目。

您这个问题的临界点非常有趣。个人觉得不应该计入持有至到期投资的，因为持有至到期投资是按非流动资产核算的。

短期投资就是短期内挣差价，核算为交易性金融资产或可供出售金融资产而持有至到期投资，通常具有长期性质，但期限较短（1年以内）的债券投资，符合持有至到期投资条件的（到期日固定、回收金额固定或确定，且企业有明确意图和能力持有至到期），也可将其划分为持有至到期投资。

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