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廖君老师

职称： 注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-04-28 07:54

您好，借:以前年度损益调整  2  贷：坏账准备  1   存货跌价准备  1
在建工程最好不要减值， 这个是不能转回的

木木 追问

2024-04-28 07:56

可是它实际就是没有价值了，所以要提的，在建工程提减值，贷方是啥科目呢？

廖君老师 解答

2024-04-28 07:57

哦哦，好的
借:以前年度损益调整 （代替 资产减值损失）, 
贷:在建工程减值准备, 

木木 追问

2024-04-28 08:00

但是这个“以前年度损益调整”金额在本月利润表里的体现仍然是资产减值损失，对吗？也就是说要把这个科目的金额填列在资产减值损失里，是这样吗?

廖君老师 解答

2024-04-28 08:05

您好，不是的，我只是写在后，说明代替哪个科目，就用以前年度损益调整
借:以前年度损益调整  1
贷:在建工程减值准备,  1

木木 追问

2024-04-28 08:07

那提的这些坏账和减值的金额，在资产负债表里，肯定是影响未分配利润了，那在利润表里，影响谁呢？

廖君老师 解答

2024-04-28 08:08

您好，这是要更正申报23年年报和汇缴申报表的，在23年利润表里列示 资产减值损失

木木 追问

2024-04-28 08:11

审计报表是做在了23年，但是我准备给它做在4月当月，就是当年调整以前年度的东西，所以才用“以前年度损益调整”科目的，如果直接调整23年的报表，就直接做资产减值损失了。

廖君老师 解答

2024-04-28 08:16

您好，您的理解不对，用“以前年度损益调整”就要更正当年的报表，因为这已经不影响24年利润表了，在23年也不申报，这怎么可以呀，

木木 追问

2024-04-28 08:18

也就是说，账可以做在今年，但是依然需要调整去年的年报？

廖君老师 解答

2024-04-28 08:20

您好，当然的嘛，如果跟您理解的那样，那企业都可以逃税了，年报后用 “以前年度损益调整”
即不影响24年，也不用在以前年申报，是不是呀

木木 追问

2024-04-28 08:31

虽然现在年报还没过期，但是调整年报的同时，是不是也需要更正申报四季度的季报表？要不然的话年报和四季度季报表差异太大。

廖君老师 解答

2024-04-28 08:35

您好，不更正4季度没关系，最终是以年报和汇缴申报表为准的

木木 追问

2024-04-28 08:39

那能否把账返到去年12月在当月做呢？这样的话就不用以前年度损益调整这个科目了。

廖君老师 解答

2024-04-28 08:40

您好，可以的呀，就是还要反结账，这个有点辛苦

木木 追问

2024-04-28 08:46

那这个业务会涉及到递延所得税资产和递延所得税负债科目吗？

廖君老师 解答

2024-04-28 08:47

您好，有的，减值有递延所得税资产或负债的

木木 追问

2024-04-28 08:49

这俩科目具体怎么用呢？就拿这次提的坏账准备、存货跌价准备和在建工程减值准备来说。

廖君老师 解答

2024-04-28 08:51

您好，好的
这都是资产的账面小于计税基础了，是递延所得税资产
借：递延所得税资产
贷：递延所得税

木木 追问

2024-04-28 08:55

不做会有啥影响呢？之前应收账款、存货和在建工程没提过减值，只有预付账款提过，但是也没确认递延资产和递延负债。

廖君老师 解答

2024-04-28 08:59

您好，不做就没有在账上体现税会差异，没大事，就是做这个分录就人觉得我们很专业

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