公司做工程分包项目，我们下面有个劳务公司。总包代发工资到劳务公司农民工账户，我们开总的工程票给他们（包含工资金额）。另外劳务公司给我们代开票（开票给我们，他们申报个税），有委托代付的证明。这一整套分录怎么写？是不是这样： 做工资表的时候劳务发票没过来：借：应付账款-劳务公司 贷：应收账款-总包（工资部分） 我们开票：借：应收账款-总包（工资材料款） 贷：主营业务收入 销项税 总包回款（因为工资已经发到劳务公司农民工账户了）借：银行存款贷应付账款-劳务公司

朴老师

职称：会计师

2024-05-08 10:59

1.总包代发工资到劳务公司农民工账户由于总包公司代发工资，但这笔款项实际上是你们公司应付给劳务公司的工资款项，因此你们公司并不直接产生对总包的应收账款（工资部分）。如果你们公司已经计提了这笔工资费用：借：劳务成本（或类似科目，代表你们应付给劳务公司的工资）贷：应付账款-劳务公司当总包公司代发工资时（假设你们收到了总包公司的通知或确认）：借：应付账款-劳务公司（工资部分）贷：其他应付款-总包代发工资但你们并没有实际的银行存款流入，因为工资是直接支付给农民工的。
  2.我们开总的工程票给总包（包含工资金额）当你们开具发票给总包时：借：应收账款-总包（全额，包括工资和材料款）贷：主营业务收入应交税费-应交增值税（销项税额）
  3.劳务公司给我们代开票（开票给我们，他们申报个税）假设劳务公司已经为你们代开了发票，并且你们需要确认这笔劳务成本：借：劳务成本（或类似科目，金额与劳务公司发票一致）应交税费-应交增值税（进项税额，如果发票是增值税发票）贷：其他应付款-劳务公司（发票金额）
  4.总包回款（因为工资已经发到劳务公司农民工账户了）当总包公司回款时：借：银行存款贷：应收账款-总包（全额，包括工资和材料款）你们需要向劳务公司支付工资和可能的劳务费用：借：其他应付款-劳务公司（工资和劳务费用总和）贷：银行存款如果之前还有“其他应付款-总包代发工资”的挂账，你们也需要结清它：借：其他应付款-总包代发工资贷：银行存款（或可能冲减其他应付款-劳务公司，如果之前挂账的是劳务公司）

小白追问

2024-05-08 14:56

第一个我们计提工资的时候我们还没有收到劳务公司的发票，怎么写分录，不应该是借：劳务成本（或类似科目，代表你们应付给劳务公司的工资）贷：应付账款-劳务公司只有收到发票的时候才能这样写吧。另外总包回款的时候回的只有材料部分，你这里的分录：当总包公司回款时：借：银行存款贷：应收账款-总包（全额，包括工资和材料款）怎么是全额呢

朴老师解答

2024-05-08 14:58

你可以先暂估的
这个没事
收到发票的时候红冲暂估的就可以

小白追问

2024-05-08 15:18

不想用暂估的话，为什么不可以借：应付账款-劳务公司贷：应收账款-总包（工资部分）因为就不会涉及到后面发票没来冲销暂估的问题了。这样我也能看出来哪些劳务公司发票没过来，然后我开票给总包的话以及收到总包材料款的时候，应收账款就可以全部冲销了。

朴老师解答

2024-05-08 15:20

不暂估的话没法做呢
又没有发票

小白追问

2024-05-08 15:36

全部挂账啊，借：应付账款-劳务公司贷：应收账款-总包（工资部分），不做成本就是了