5月10日企业将200万美元到银行兑换为人民币，银行当日的美元买入价为1美元=6.8元人民币，美元卖出价为1美元=6.9元人民币，中间价为1美元=6.85元人民币。答案解析：银行存款期末汇兑损益=（500+100-200+100）×6.72-（500×6.90+100×6.80-200×6.85+100×6.80）=-80（万元人民币）,老师请问，解析中-200*6.85，这里为什么用6.85，美元换成人民币不是应该用银行的美元买入价6.8吗？为啥哟个6.85啊

朴老师

职称：会计师

2024-05-20 14:59

1.美元买入价：这是银行从客户那里买入美元时所使用的汇率，即客户用美元兑换人民币时得到的汇率。
2.美元卖出价：这是银行向客户卖出美元时所使用的汇率，即客户用人民币购买美元时支付的汇率。
3.中间价：这是银行内部用于计算或参考的一个汇率，通常用于计算不涉及实际交易的汇兑损益。
现在，我们来看具体的计算过程：
企业在某个时间点（假设是初始时间点）有500万美元的存款，按照当时的汇率6.9元人民币/美元进行换算，这部分的人民币金额是500万美元 * 6.9元/美元。
企业进行了多次的美元与人民币之间的兑换操作，包括增加100万美元的存款、减少200万美元的存款以及再增加100万美元的存款。
对于每一次的兑换操作，都需要使用当时的汇率进行换算。但在这个问题中，并没有明确给出每次兑换时的具体汇率，因此解析中使用了中间价6.85元/美元来代表这些未明确给出的汇率。
关于你提到的为什么-200万美元的部分使用了6.85元/美元的汇率而不是6.8元/美元的买入价，这是因为：
这里的-200万美元代表的是企业从银行取出的美元金额，而不是企业用美元兑换人民币。因此，使用买入价6.8元/美元是不合适的，因为这个汇率是用于客户用美元兑换人民币时的。
在没有具体给出每次兑换时的汇率时，解析中使用了中间价6.85元/美元来代表这些未明确给出的汇率。这是一个合理的假设，因为中间价通常用于计算不涉及实际交易的汇兑损益。
所以，解析中使用6.85元/美元的汇率来计算-200万美元部分的人民币金额是合理的。