老师，小企业会计准则和企业会计准则有什么区别呢？能具体说说吗？帮我详细分析一下，我们课程中研发费用的加计扣除会计科目的处理是不是都能适应小企业会计准则？

好好学习天天向上

2024-07-20 08:47发布 338 次浏览

老师解答

廖君老师 | 官方答疑老师

职称：注册会计师,高级会计师,律师从业资格,税务师,中级经济师

2024-07-20,08:51

您好！很高兴为您解答，请稍等

廖君老师 (答疑老师) ：您好，研发费用的加计扣除会计科目的处理都能适应小企业会计准则的，简单来说原来用劳务成本（实际工作中企业继续采用劳务成本也不影响核算）就选择企业会计准则，不用就选择小企业会计准则（没有研发费用，没有未确认融资费用这个科目），
1、适用范围不同
《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业（不包括以个人独资及合伙形式设立的小企业）。
《企业会计准则》的适用范围，按照《企业会计准则》的规定，除不对外筹集资金、经营规模较小的企业，以及金融保险企业外，在中华人民共和国境内设立的企业（含公司），执行《企业会计制度》。
2、会计科目设置不同
《小企业会计准则》比《企业会计准则》少设了25个一级科目。
3、资产清查的处理不同
《小企业会计准则》中没有设置“待处理财产损溢”科目，小企业在财产清查中发生资产的盘盈或盘亏时直接进行处理。
《企业会计准则》中的资产负债表中已取消了资产待处理项目，企业在编报前必须将待处理的资产进行处理，因此财产清查还要通过“待处理财产损溢”科目核算。
好好学习天天向上（提问者）：那我软件企业研发费用的归集是用哪些科目呢老师？可以用研发支出，费用化支出这个科目吗？然后后面结转到管理费用研发费用这个科目？这个符合小企业会计准则吗？
廖君老师 (答疑老师) ：您好，小企业会计准则没有研发支出这个科目，在管理费用下设二级科目研发费用。管理费用-研发费用-费用化和管理费用-研发费用-资本化
好好学习天天向上（提问者）：我们使用小企业会计准则是不是就没有生产成本和劳务成本这些科目了？只有主营业务成本？那原来会计准则借生产成本，贷银行存款，现在用小企业会计准则应该怎么做呢？
廖君老师 (答疑老师) ：您好，生产成本这个科目是有的，没有劳务成本这个单独的一级科目
好好学习天天向上（提问者）：老师，那使用小企业会计准则的话那科目设置中要加上项目吗？我们研发费用加计扣除不是必须要把研发费用归集在项目中才能加计扣除吗？如果我们做账的时候直接管理费用-研发费用-费用化那我们怎么能区分清楚哪个项目呢？还是说用小企业会计准则不需要包含项目，只要统一归集在科目中就可以加计扣除？
廖君老师 (答疑老师) ：您好，是的，研发费用加计扣除要有辅助核算表格备查的，哪个项目是另外有表格的，
项目备查：立项决议。项目情况表、设计书、研究开发机构及研发人员名单，还有项目辅助明细表
好好学习天天向上（提问者）：老师，您真的很专业，谢谢，想问一下我们公司是高新技术产业，使用小企业会计准则，那我们怎么体现开发阶段呢？本来用会计准则是研发支出-资本化支出的，但是我在我们公司科目里面没找到，还有，高新技术产业不是应该都有自己研发出来的东西吗？为啥感觉我们公司的无形资产好像都是买来的呢？那我怎么能看出来在什么科目的时候研发形成了无形资产呢？
廖君老师 (答疑老师) ：您好，我们也有高企，不一定要资本化，没有形成无形资产就是费用货，也可以加计100%嘛
第九条企业内部研究开发项目开发阶段的支出，同时满足下列条件的，才能确认为无形资产:
1、完成该无形资产以使其能够使用或出售在技术上具有可行性;
2、具有完成该无形资产并使用或出售的意图;
3、无形资产产生经济利益的方式，包括能够证明运用该无形资产生产的产品存在市场或无形资产自身存在市场，无形资产将在内部使用的，应当证明其有用性;
4、有足够的技术、财务资源和其他资源支持，以完成该无形资产的开发，并有能力使用或出售该无形资产;
5、归属于该无形资产开发阶段的支出能够可靠地计量。
好好学习天天向上（提问者）：老师，我是想问我们公司是高企，但是软件都是买来的，那他当初怎么申请高企的？我在账本上怎么没看出来他有啥研发项目呢？要怎么看呢？我们公司让我这个刚来的会计看看账本有什么问题，结果我听了我们平台的课觉得他们科目设置的不太好，后来经过你的解答才知道我自己弄错了，老板还要我下周一给他们说一下研发费用加计扣除的会计处理，结果我们平台的课程都是企业会计准则的，我就晕菜了。
廖君老师 (答疑老师) ：您好，只是会计科目单独设研发支出和管理费用下的研发费用，核算一样的。
现在高企都是找第三方做的资料，有些都没有研发呢，我就听说过全包过高企
好好学习天天向上（提问者）：对呀老师，那没有研发支出资本化支出这个科目不就没办法形成无形资产了吗？我们无形资产不是都是通过研发支出资本化支出的会计金额最后来归集成本吗老师？
廖君老师 (答疑老师) ：您好，会计科目可以添加的嘛，想要这个科目，我们自己添加研发支出
好好学习天天向上（提问者）：老师，您不是说小企业准则没有研发支出这个科目吗？我就不明白小企业会计准则是怎么核算出无形资产的入账价值的？
廖君老师 (答疑老师) ：您好，是财务系统自带没有这个科目，但咱可以自己添加的嘛
管理费用-研发费用-费用化支出，等我们能形成无形资产时冲费用转为无形资产呀
好好学习天天向上（提问者）：老师，我们做管理费用研发费用这个科目的时候，不是期末都要结转到本年利润吗？这个科目余额到期末就是0了，那我们自己研发出来的软件的成本怎么核算呢？我们企业会计准则还有研发支出资本化支出这个科目，可是小企业没有啊？那这样我研发出来的软件不是就没有成本了？
廖君老师 (答疑老师) ：您好，月末是结转到0，但明细账还是有的呀，各科目多少金额，能资本化时把费用冲减了。
2.自己研发的软件成本：为这个软件发生的费用都算，要核算清楚
3.有的，我们第三方还不让我单独做的研发支出这个科目里呢，因为审批时人家要看研发费用占管理费用多少比例的

共17条回复