母公司与全资子公司之间转让土地使用权，免征土地是增值税及契税；如果一年之后子公司股权结构发生变动，会因为什么情况被判定为实质为转让不动产？

lily

2024-08-19 15:49发布 901 次浏览

老师解答

宋生老师 | 官方答疑老师

职称：注册税务师/中级会计师

2024-08-19,15:53

以股权转让形式转让不动产”是否征收土地增值税（以下简称“土增税”）及其他相关税收问题，存在一定的争议。税务机关在界定“名为股权转让，实为资产转让”的情况时，主要考量以下要点：转让的股权所涉资产主要是土地使用权等不动产；股权权益评估价值等同于含土地使用权的不动产评估值；强调交易的经济实质为不动产转让

lily （提问者）： “主要考量以下要点：转让的股权所涉资产主要是土地使用权等不动产”，这个界定的比例大概是多少呢？
宋生老师 (答疑老师) ：你好！这个看当地要求，一般至少是20%以上。
lily （提问者）：不动产占总资产20%就有可能被判定为实质转让不动产吗？这个会不会有点低哦
宋生老师 (答疑老师) ：你好！你可以看你当地的要求了

共4条回复

相关问题讨论

根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)附件一《营业税改征增值税试点实施办法》第十条规定：“销售服务、无形资产或者不动产，是指有偿提供服务、有偿转让无形资产或者不动产。”同时第十一条规定：“有偿，是指取得货币、货物或者其他经经济利益。” 　　基于以上税收政策的规定，母公司以土地使用权作价投资全资子公司换取被投资企业的股权行为属于有偿取得“其他经济利益”的行为，应按有偿销售无形资产行为征收增值税。　　根据《财政部国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》(财税〔2016〕36号)规定：“第十四条下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：(二)单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。”属于上述情形都需要视同销售缴纳增值税。

2020-07-28 14:41:42

你好同学，总分公司之间不需要办理土地使用权转让，不涉及土地增值税，增值税，企业所得税

2021-12-19 22:06:48

子公司转让土地使用权给母公司,不动产权属发生了改变,需要缴纳土地增值税

2019-09-12 11:12:26

同学，增资是不交增值税的同学。

2019-09-18 20:48:56

如果是分立，是不存在增值税的，同学。涉及印花税。

2019-08-10 19:18:28

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