装修项目结算，A公司扣除李某质量保证金2000元后，支付劳务公司58000元劳务款并取得3%增值税专用发票。A公司会计分录是否如下：取得发票时：借：合同履约成本 58310.68 应交税费-进项税额 1689.32 贷：其他应付款-质量保证金-李某 2000 应付账款 58000 退保证金时：借：其他应付款-质量保证金-李某 2000 贷：银行存款 2000

装修项目结算，A公司扣除李某质量保证金2000元后，支付劳务公司58000元劳务款并取得3%增值税专用发票。A公司会计分录是否如下：
取得发票时：借：合同履约成本 58310.68
应交税费-进项税额 1689.32
贷：其他应付款-质量保证金-李某 2000
应付账款 58000
退保证金时：借：其他应付款-质量保证金-李某 2000
贷：银行存款 2000

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2024-09-23 15:53发布 15 次浏览

A 公司的会计分录基本正确，但有一些细节可以进一步完善说明。
取得发票时：
装修项目通常属于为了履行合同而发生的成本，将其计入合同履约成本是合理的。进项税额按照发票上注明的税额计算准确。设置 “其他应付款 - 质量保证金 - 李某” 科目来核算暂扣的质量保证金也是常见做法，同时将剩余应支付的劳务款计入应付账款科目正确。
退保证金时：
当退还质量保证金时，从 “其他应付款 - 质量保证金 - 李某” 科目转出至银行存款科目，确保账目的清晰和准确。