甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2021年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。按国别分别计算源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

2023-02-15 12:41 来源:会计学堂
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甲居民企业适用的企业所得税税率为25%,2021年境内应纳税所得额为300万元,其设在A国的分公司应纳税所得额为90万元(折合人民币,下同),在A国已缴纳企业所得税25万元。其设在B国的分公司应纳税所得额为100万元,在B国已缴纳企业所得税20万元。按国别分别计算源于境外的应纳税所得额,根据企业所得税法律制度的规定,该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为( )万元。

A:72.5

B:80

C:75

D:97.5

答案为:B。题目解析:这个题考查的是跨国企业的企业所得税税率计算。按照规定,跨国企业在我国实际应纳税所得额应当分别按照国别计算,并在中国交纳所得税,即中国应按照其部分境内及境外应纳税所得额分别计算,并累计得出应纳税所得额。根据题目,境内应纳税所得额为300万元,境外应纳税所得额为90万元+100万元,中国已经缴纳了25万元+20万元所得税。根据上述计算,该企业2021年在我国实际应缴纳的企业所得税为80万元,故选B。这道题运用了跨国企业企业所得税税率的计算规定及其计算方法知识。