甲公司为居民企业,2021年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5 000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元,银行罚息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

2023-02-15 18:19 来源:会计学堂
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甲公司为居民企业,2021年有关收支情况如下:(1)取得产品销售收入5 000万元,转让机器设备收入40万元,国债利息收入20万元,客户合同违约金收入2万元。(2)支付税收滞纳金3万元,银行罚息10万元,向投资者支付股息30万元,向关联企业支付管理费17万元。(3)发生业务招待费50万元,其他可在企业所得税前扣除的成本、费用、税金合计2 600万元。已知:在计算企业所得税应纳税所得额时,业务招待费支出按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。要求:根据上述资料,分析回答下列小题。

你问的题目是:甲公司2021年应纳税所得额为多少?

答案:甲公司2021年应纳税所得额为5170万元。

题目解析:由题干可知,甲公司2021年应纳税所得额等于:收入减去支出再减去业务招待费可在企业所得税前扣除的60%,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。即:5 000 万(收入)- 600 万(支出)-(50 万×0.6)(业务招待费支出×60%)-(500 万×0.05)(销售收入的5‰)= 5170 万元。

运用知识:这个题目主要运用了企业所得税的税前扣除相关知识,包括业务招待费的支出要按发生额的60%扣除,但最高不得超过当年销售(营业)收入的5‰。