某上市公司高级技术人员王先生2021年1月取得如下收入:(1) 月工资收入12000元;当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金8%,缴费基数为11000元;(2) 王先生的女儿正在上小学五年级;(3) 王先生的父母已经年过60岁,家里还有一个妹妹;(4) 取得到期国债利息收入1286元;(5) 出租用于居住的住房,取得出租住房的月不含税租金收入为6000元,按月收租;已知:上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费,夫妻商议子女教

2023-02-15 18:24 来源:会计学堂
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某上市公司高级技术人员王先生2021年1月取得如下收入:(1) 月工资收入12000元;当地规定的社会保险和住房公积金个人缴存比例为:基本养老保险8%,基本医疗保险2%,失业保险0.5%,住房公积金8%,缴费基数为11000元;(2) 王先生的女儿正在上小学五年级;(3) 王先生的父母已经年过60岁,家里还有一个妹妹;(4) 取得到期国债利息收入1286元;(5) 出租用于居住的住房,取得出租住房的月不含税租金收入为6000元,按月收租;已知:上述收入计算个人所得税时均不考虑缴纳的其他税费,夫妻商议子女教育费由王先生全额扣除,赡养老人的费用由兄妹二人平均分摊;专项附加扣除标准:子女教育支出实行定额扣除,每个子女每月1 000元的标准定额扣除;王先生为非独生子女,由其与兄弟姐妹分摊每月2 000元的扣除额度;全年综合所得应纳税所得额不超过36000的,适用税率3%;要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。

答案:王先生2021年1月应纳税所得额为39886元,应缴纳个人所得税7168.58元。

题目解析:本题要求根据提供的资料,计算王先生2021年1月应纳税所得额与个人所得税的金额。首先,根据资料了解王先生的收入构成,月工资收入12000元,利息收入1286元,出租住房收入6000元,将其全部累加即得出总收入25286元,根据当地规定,扣除社会保险和住房公积金个人缴存比例,应缴纳的社保公积金总额为1300元;根据子女教育支出实行定额扣除标准,分摊子女教育费由王先生全额扣除,即月可扣除1000元;根据赡养老人的费用由兄妹二人平均分摊,则王先生可以扣除支出2000元;根据税率3%,将以上三项扣除后的应纳税所得额乘以税率,即可得出王先生2021年1月应纳税所得额为39886元,应缴纳个人所得税7168.58元。

本题运用了税法知识,例如:社会保险和住房公积金计算比例、专项附加扣除标准、税率计算等。