某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品,生产高档修饰类化妆品,2021年1月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司1月初库存的高档护肤类化妆品0万元,1月购进高档护肤类化妆品100万元,1月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税( )万元。

2023-02-22 13:47 来源:会计学堂
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某公司为增值税一般纳税人,外购高档护肤类化妆品,生产高档修饰类化妆品,2021年1月份生产销售高档修饰类化妆品取得不含税销售收入100万元。该公司1月初库存的高档护肤类化妆品0万元,1月购进高档护肤类化妆品100万元,1月底库存高档护肤类化妆品10万元。已知高档化妆品适用的消费税税率为15%。则该公司当月应缴纳消费税( )万元。

A:100 × 15% - 100 × 15% = 0

B:100 × 15% -(100 - 10)× 15% = 1.5

C:100 × 15% - 10 × 15% = 13.5

D:100 × 15% =15

答案应该是B,因为要计算该公司当月应缴纳的消费税,需要根据税法的基本原则,在每次出售有关产品时,按照产品的税率和销售价格缴纳应税款,此处应考虑进销存及消费税计算:应缴税金=(1月份销售收入-(1月初库存+1月购入))×税率,也就是(100万-(0+10 万))×15%=1.5万。其中,销售收入100万,1月初库存0万,1月购入100万,税率15%,故答案为B。