A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下交易事项: (1)8月,购入需要安装的设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为275万元,增值税税额为35.75万元,发生运费取得增值税专用发票注明的运费金额为2万元,增值税税额为0.18万元,采购人员差旅费2000元。以上款项均通过银行转账方式支付。当日该设备即开始进行安装。 (2)9月,设备安装工程领用本公司自产产品一批,该批产品成本为3万元,市场售价为4万元。 (3)10月,设备达到预定可使用状态,A公司预计可以使用10年,预计净

2023-02-24 16:03 来源:会计学堂
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A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,2021年发生如下交易事项:

(1)8月,购入需要安装的设备一台,取得增值税专用发票注明的价款为275万元,增值税税额为35.75万元,发生运费取得增值税专用发票注明的运费金额为2万元,增值税税额为0.18万元,采购人员差旅费2000元。以上款项均通过银行转账方式支付。当日该设备即开始进行安装。

(2)9月,设备安装工程领用本公司自产产品一批,该批产品成本为3万元,市场售价为4万元。

(3)10月,设备达到预定可使用状态,A公司预计可以使用10年,预计净残值率为7%,采用年限平均法计提折旧。

(4)12月,A公司得知甲公司发生严重财务困难,应收取甲公司的200万元货款很可能无法全额收回,A公司当月计提坏账准备50万元。

要求:根据上述资料,回答下列问题。(答案中的金额单位用万元表示)

答案:(1)应收税款35.93万元;(2)经营成本3万元;(3)计提折旧金额27.75万元;(4)计提坏账准备50万元。

解析:

(1)应收税款35.93万元,根据税收政策,一般纳税人适用增值税税率为13%,购入需要安装的设备一台取得增值税专用发票注明的价款为275万元,增值税税额为35.75万元,发生运费取得增值税专用发票注明的运费金额为2万元,增值税税额为0.18万元,减去差旅费2000元,求得应收税款35.93万元。

(2)经营成本3万元,9月设备安装工程领用本公司自产产品一批,该批产品成本为3万元,故经营成本为3万元。

(3)计提折旧金额27.75万元,10月设备达到预定可使用状态,A公司预计可以使用10年,预计净残值率为7%,采用年限平均法计提折旧,求得计提折旧金额27.75万元。

(4)计提坏账准备50万元,12月,A公司得知甲公司发生严重财务困难,应收取甲公司的200万元货款很可能无法全额收回,计提坏账准备50万元。

运用知识:

(1)税收政策,一般纳税人适用增值税税率为13%;

(2)资产折旧,采用年限平均法计提折旧;

(3)财务管理,计提坏账准备50万元。