《经济法基础》2023.03.03每日一练

甲企业为增值税一般纳税人,2022年10月采取折扣方式向乙企业销售淀粉,开具的增值税专用发票上注明销售价款120万元,将折扣额20万元开在了另一张发票上。则甲企业此项行为应确认增值税销项税额的列式中,正确的是（    ）。

A. （120 - 20）× 9% = 9（万元）

B. 120 × 9% = 10.8（万元）

C. （120 - 20）× 13% = 13（万元）

D. 120 × 13% = 15.6（万元）

【答案及解析】D

晓娟老师：

（1）淀粉不属于农产品的范围,适用的增值税税率为13%。

（2）纳税人采取折扣方式销售货物,如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明,可以按折扣后的销售额征收增值税；如果将折扣额另开发票,不论其在财务上如何处理,均不得从销售额中减除折扣额。

（3）甲企业应确认增值税销项税额 = 120 × 13% = 15.6（万元）。

【提示】此类知识点可在《考点汇编—应纳税额计算》进行学习。