《经济法基础》2023.11.18每日一练

甲企业为增值税一般纳税人，2023年1月将1年前购进的一台生产设备（购进时已抵扣进项税额）改用于职工食堂，该设备的原值为70万元，已经计提折旧10万元。已知增值税税率为13%，则甲企业当期不得抵扣的进项税额为（　　）万元。

A. 0

B. 1.3

C. 7.8

D. 9.1

【答案及解析】C

（1）已抵扣进项税额的固定资产，发生税法规定的不得从销项税额中抵扣情形的，按照下列公式计算不得抵扣的进项税额：不得抵扣的进项税额＝固定资产净值×适用税率；（2）固定资产净值，是指纳税人根据财务会计制度计提折旧或摊销后的余额；（3）甲企业当期不得抵扣并应转出的进项税额＝（70-10）×13%＝7.8（万元）。