甲酒厂为增值税一般纳税人，2023年7月销售果木酒，取得不含增值税销售额10万元，同时收取包装费0.565万元、优质费2.26万元。已知果木酒消费税税率为10%，增值税税率为13%，甲酒厂当月销售果木酒应缴纳的消费税额的下列计算中，正确的是（ ）。
A. （10＋0.565＋2.26）×10%＝1.28（万元）
B. [10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）]×10%＝1.25（万元）
C. （10＋0.565）×10%＝1.06（万元）
D. [10＋0.565÷（1＋13%）]×10%＝1.05（万元）
【答案及解析】B
销售果木酒的同时收取的包装费和优质费，均属于价外费用；
价外费用为含增值税收入，应先价税分离。
则甲酒厂应纳消费税税额＝[10＋（0.565＋2.26）÷（1＋13%）]×10%＝1.25（万元）。
故选B。
【提示】此类知识点可在《考点汇编-应纳税额》进行学习。
【视频解析】
APP下载
考试Go微信小程序
会计搜题小程序