教育经费准许扣除8.实际产生1.5＜8因此可以全部扣除

【单选题】甲企业2021年发生合理的工资薪金支出100万元,发生职工福利费18万元,职工教育经费1.5万元。已知,在计算企业所得税应纳税所得额时,职工福利费支出、职工教育经费支出的扣除比例分别为不超过工资、薪金总额的14%和8%。根据企业所得税法律制度的规定,甲企业计算2021年企业所得税应纳税所得额时,准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计为（ ）。

A. 100×14%+1.5=15.5（万元）

B. 14+100×8%=22（万元）

C. 18+1.5=19.5（万元）

D. 18+100×8%=26（万元）

【答案及解析】A

       小甜老师：

       （1）职工福利费税前扣除限额=100×14%=14（万元）,实际发生18万元,超过扣除限额,税前准予扣除14万元； 

       （2）职工教育经费税前扣除限额=100×8%=8（万元）,实际发生1.5万元,未超过扣除限额,准予全额税前扣除； 

       （3）准予扣除的职工福利费和职工教育经费金额合计=14+1.5=15.5（万元）。

       【提示】此类知识点可在《考点汇编-具体扣除标准》进行学习。