《P2战略财务管理》2025.11.25每日一练

【单选题】甲公司考虑下列加速公司现金流动的方法： 锁箱系统：其成本是170家银行每月每家花费50元，而将每月节省利息10480元。 汇票：汇票可以用来支付票据退款，每个月有4000笔退款，而每张汇票的成本为4 元，这样每个月可以节约利息13000元。 银行浮差：银行浮差可以用作每月开出的2000000元支票。银行将为这项服务征收2%的费用，但公司将因此额外获得44000元。 电子转账：超过50000元的项目都将通过电子划拨，大概每月会完成700笔这种项目，每笔成本为36元，这样每月会增加利息收入28000元。 公司会采取哪些加速现金流动的方法？（ ）

A. 仅用锁箱系统和电子转账

B. 仅用银行浮差和电子转账

C. 仅用锁箱系统，汇票和电子转账

D. 仅用锁箱系统，银行浮差和电子转账

【答案及解析】D

如果实施锁箱系统，则，机会成本的减少＝每月节省利息＝10480元，锁箱处理成本＝银行数×每月每家收费＝170家×50元/家＝8500元。锁箱系统带来净收益，可以采用锁箱系统。 如果实施汇票，则，机会成本的减少＝每月节省利息＝13000元，汇票处理成本＝每月退款笔数×每笔收费收费＝4000笔×4元/笔＝16000元。汇票带来净损失，所以不采用汇票。 如果实施银行浮差系统，则，机会成本的减小＝每月额外获得＝44000元，银行应收未收票据系统处理成本＝费率×每月支票金额＝2%×2000000元＝40000元。银行应收未收票据系统带来净收益，可以采用银行浮差系统。 如果实施电子转账系统，则，机会成本的减少＝每月增加利息收入＝28000元，电子划拨系统处理成本＝每月笔数×每笔成本＝700笔×36元/笔＝25200元。电子划拨系统带来净收益，可以采用电子转账系统。