《P1财务规划、绩效与分析》2022.08.05每日一练

丙销售公司八月份销售20 000件产品时的销售和行政管理费用如表所示。

变动成本是金额为销售额6. 2%的销售佣金。阶梯成本取决于公司雇佣的销售人员的数量。8月份有17位销售人员，但在月末有两位提前退休了。估计这些空缺将会维持几个月。产量属于相关范围15 000 ~30 000件/月时，固定成本总额保持不变。公司正在计划削价10% ,预期会使每月销量增加到24 000件。如果公司真的削价10%，请问9月份预算的销售和行政管理费用总额将是多少元？（   ）

A. 1 305 520元

B. 1 359 520元

C. 1 429 920元

D. 1 519 200元

【答案及解析】A

变动成本是所支付销售额的6. 2%的销售佣金，总可变成本654 000元，销售量20 000件。 单位每件销售价格=744 000元/6.2%/20 000件=600元。公司正在计划削价10%，预期会使每月销量增加到24 000件。销售收入= 600元x 90% x24 000件=12 960 000元。变动成本（销售佣金）=12 960 000元x6. 2% =803 520元。 原有17名员工，下月两名员工退休，还剩15名员工。 阶梯成本（人员工资）=170 000元/17名x15名=150 000元。 总销售和管理费用=803 520元+ 150 000元+352 000元=1 305 520元。