《P2战略财务管理》2023.12.12每日一练

【单选题】甲公司考虑下列加速公司现金流动的方法： 锁箱系统：其成本是170家银行每月每家花费50元，而将每月节省利息10 480元。 汇票：汇票可以用来支付票据退款，每个月有4 000笔退款，而每张汇票的成本为4 元，这样每个月可以节约利息13 000元。 银行浮差：银行浮差可以用作每月开出的2 000 000元支票。银行将为这项服务征收2%的费用，但公司将因此额外获得44 000元。 电子转账：超过50 000元的项目都将通过电子划拨，大概每月会完成700笔这种项目，每笔成本为36元，这样每月会增加利息收入28 000元。 公司会采取哪些加速现金流动的方法？（ ）

A. 仅用锁箱系统和电子转账

B. 仅用银行浮差和电子转账

C. 仅用锁箱系统，汇票和电子转账

D. 仅用锁箱系统，银行浮差和电子转账

【答案及解析】D

如果实施锁箱系统，则，机会成本的减少=每月节省利息=10 480元，锁箱处理成本=银行数x每月每家收费=170家x 50元/家= 8 500元。锁箱系统带来净收益，可以采用锁箱系统。 如果实施汇票，则，机会成本的减少=每月节省利息=13 000元，汇票处理成本= 每月退款笔数x每笔收费收费= 4 000笔x4元/笔=16 000元。汇票带来净损失，所以不采用汇票。 如果实施银行浮差系统，则，机会成本的减小=每月额外获得=44 000元，银行应 收未收票据系统处理成本=费率x每月支票金额=2% x2 000 000元=40 000元。银行应收未收票据系统带来净收益，可以采用银行浮差系统。 如果实施电子转账系统，则，机会成本的减少=每月增加利息收入=28 000元，电子划拨系统处理成本=每月笔数x每笔成本= 700笔x 36元/笔= 25 200元。电子划拨系统带来净收益，可以采用电子转账系统。