《P1财务规划、绩效与分析》2024.08.11每日一练

【单选题】Baxter公司的总预算要求每月生产5,000个产品。总预算包括年度间接人工费用144,000。Baxter认为间接人工费用是变动成本。在4月份生产了4,500个产品。发生的间接人工费用是10,100。使用弹性预算的绩效报告显示间接人工的预算差异是（　）

A. 1,900不利

B. 700有利

C. 1,900有利

D. 700不利

【答案及解析】B

年度144,000间接人工预算也就是月度12,000的间接人工预算。因为期望的生产粮是5,000个，而且间接人工费用是变动的，因此每个产品的预算成本是2.4。如果生产了4,500个产品，总的预算间接人工预算是10,800（4,500×2.4）。而实际间接人工费用是10,100，因而是$700有利。