【单选题】Monroe公司基于下面的资料，正在编制现金预测： ·月度销售额：12月份-3月份分别为＄200,000， ＄200,000，＄350,000，＄400,000. · 所有的销售均为赊销，在销售的下一个月收回款项 · 采购额度为下个月销售额的60%，款项当月支付结清 ·其他费用为每月＄25,000，其中包括折旧费用＄5,000 若1月份的期初现金余额为＄30,000，并且公司要求现金余额最少维持在＄10,000。则在2月底公司至少有多少短期借款？（ ）
A. 60000
B. 70000
C. 75000
D. 80000
【答案及解析】B
1月份收到12月份的销售回款 200,000,另外1月份支付2月份采购金额350,000*0.6=210,000, 另外现金支付的费用是20,000(剔除了非现金支出折旧)。所以1月份的期末余额=30,000(12月底余额)+200,000-210,000-20,000=0. 所以1月份耗尽了12月份的余额。题目提到"并且公司要求现金余额最少维持在＄10,000"，所以1月底应该借入＄10,000。
2月份收到1月份的回款200,000,另外2月份支付3月份采购金额400,000*0.6=240,000,另外现金支付的费用是20,000(剔除了非现金支出折旧)。所以2月份的期末余额=10,000(1月底余额)+200,000-240,000-20,000=-50,000。题目提到“并且公司要求现金余额最少维持在＄10,000”，所以2月份必须借入60,000元。
2月底公司账上的短期借款为10,000+60,000=70,000.
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