【单选题】一家在美国上市的公司完成了其年度审计和内部控制评估。某位外部审 计人员通过给出审计意见鉴证了财务报表，但并未报告管理层对内部控制的评估 结果。该公司是否违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第404 款？（ ）
A. 未违反，根据“安全港”规定，该公司仍然是合规的
B. 违反了，因为该公司未提供首席财务官和首席执行官的证明
C. 未违反，但该公司违反了《萨班斯-奥克斯利法案》的第 302 款
D. 违反了，因为该公司未安排审计人员鉴证并报告对其内部控制的评估结果
【答案及解析】D
《萨班斯-奥克斯利法案》404 条款要求， 公司管理层建立和维护内部控制系统及相应控制程序充分有效的责任； 发行人管理层最近财政年度末对内部控制体系及控制程序有效性的评价。
APP下载
考试Go微信小程序
会计搜题小程序