丁公司正准备编制4月和5月的现金预算。该公司已在银行有40万元的信贷额度，年利率12%,借款必须以20 000元为增量。4月1日时，没有未偿还的信贷额度贷款。利息是按月支付。在任何一个月中，有现金盈余才需偿还本金。如果没有贷款，丁公司将超过其所需的现金投资国库券。假设丁公司3月底现金余额为0. 预期每月的现金回收和支付模式如表所示。 1.回收现金。当月的预算销售的50%,与前一个月的预算销售的50%。 2.应付账款付款。当月的预算应付账款的75%，和上月的预算应付账款的25%。 3.工资和其他支付发生在当月。
在5月，丁公司将会（ ）
A. 偿还40 000元的本金和支付2 000元利息
B. 偿还180 000元的本金和支付200元利息
C. 支付1 800元利息
D. 额外借用40 000元，并支付2 000元利息
【答案及解析】D
4月份收到的现金=100 000元x 50% + 80 000元x 50% = 90 000元。 4月份支付的现金= 80 000元x 75% + 60 000元x25% + 140 000元+ 60 000元= 275 000元。 4月份现金缺口 =275 000元-90 000元=185 000元。 需要借款200 000元，现金余额=200 000元-185 000元=15 000元。 5月份的利息=200 000元x 1% =2 000元。 5月份收到现金= 200 000元 x 50% + 100 000元 x 50% = 150 000元。 5月份支付现金= 80 000元 x 75% + 80 000元 x 25% + 120 000元+ 2 000元=202 000元。 5月份净支付=202 000元-150 000元=52 000元。 需要从银行借款=52 000元-15 000元= 37 000元。 结果为40 000元。
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