小规模纳税人代开普票账务处理

小规模纳税人代开普票账务处理

小规模纳税人可以找国税代开普票.但一般自行开票即可,没有必要去国税代开.到国税代开的是增值税专用发票.

小规模纳税人开具的增值税专用发票,按票面金额做销售收入,按票面税额计入应交税费-应交增值税科目.而小规模纳税人取得的增值税专用发票(增值税管理办法规定小规模纳税人和个人不得索取增值税专用发票),首先要通过认证,再做进项税额转出计入所购货物的成本(小规模纳税人不得抵扣进项税额),按票面金额计入所购货物的成本.

小规模企业开具普票的注意事项

一、利用防伪税控系统

开具普通发票的一窗式票表比对内容

用防伪税控报税系统采集的普通发票金额、税额汇总数与《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3、10、16栏"小计"项合计的销售额、税额数据比对,二者的逻辑关系必须相等.

二、利用税控收款机

开具普通发票的一窗式票表比对内容

(一)一般纳税人

1.申报表不含税销售额还原为含税销售额

(1)《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"17%税率"的"销售额"乘以(1+17%),还原为含税销售额;

(2)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"13%税率"的"销售额"乘以(1+13%),还原为含税销售额;

(3)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第3栏"应税劳务"的"销售额"乘以(1+17%),还原为含税销售额;

(4)将《增值税纳税申报表附列资料(表一)》中第10栏"6%征收率"的"销售额"乘以(1+6%),还原为含税销售额.

小规模纳税人代开普票账务处理,综合以上所述,小编老师相信大家应该都已经知道了小规模纳税人是不需要找税务局代开普票的,代开的一般是增值税专用发票,所以关于打开普票的账务处理就不需要啦.不过在开具普票时需要注意哪些事项,小编老师也已经介绍了,还有什么问题都可以来会计学堂网进行询问.