公司旅游费会计分录及账务处理如何做

公司旅游费会计分录及账务处理如何做

借:应付职工薪酬-工会经费(或职工福利)

贷:银行存款

公司支出的旅游费是作为集体活动支出在上级工会组织返还的工会经费中列支的,并不属于职工福利费列支的范畴.当公司组织员工外出旅游而使用的旅游费用属于管理费用-职工福利费.但福利旅游费用不能在税前抵扣,而应该在汇算清缴的时候调增应纳税所得额,这是因为员工旅游与生产经营无关.

旅游服务业账务处理?

一、一般纳税人差额征税的会计核算?

根据《关于印发〈营业税改征增值税试点有关企业会计处理规定〉的通知》规定:对于允许从销售额中扣除相关费用的,用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额, 应在"应交税费--应交增值税"科目下增设"销项税税额抵减"专栏;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的销项税额.分录如下:

借:应交税费--应交增值税 (销项税税额抵减 )[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]?? ?主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设 A 公司属于一般纳税人,含税销售额应按 6%?进行价税分离.

取得旅游服务收入时的会计处理

借:银行存款

贷:主营业务收入

应交税费-应交增值税(销项税额)

支付B 公司旅游服务分包款时的会计处理:

借 :主营业务成本

应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)

贷 :银行存款

住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费--应交增值税(销项税税额抵减)

贷 :银行存款

二、小规模纳税人差额征税的会计核算

文件规定 :小规模纳税人提供应税服务,对于允许从销售额中扣除相关费用的,按规定扣减销售额而减少的应交增值税,应直接冲减"应交税费--应交增值税"科目;企业接受应税服务时,按规定允许扣减销售额而减少的应交增值税.分录如下:

借:应交税费--应交增值税[按实际支付或应付的金额与上述增值税额的差额]?? ? ?主营业务成本[按实际支付或应付的金额]

贷:银行存款/应付账款

假设 A 公司属小规模纳税人,含税销售额应按 3% 进行价税分离.

取得旅游服务收入时的会计处理:

借 :银行存款

贷 :主营业务收入

应交税费--应交增值税

2、支付 B 公司旅游服务分包款时的会计处理 :

借 :主营业务成本

应交税费--应交增值税

贷 :银行存款

3、住宿费、餐饮费、交通费、门票费入账时的会计处理 :

借:主营业务成本

应交税费--应交增值税

贷:银行存款

公司旅游费会计分录及账务处理如何做?旅游既然是做为集体福利发放给大家的,自然旅游费用就应当计入应付职工薪酬--职工福利;但是如果该支出是从返还的工会经费中支出,则是应付职工薪酬--工会经费.分析到这里,大家了然了吧?再见.