代扣代缴个人所得税手续费的返还如何做账

@周雪琴 
周老师您好，有3个问题想请教一下。
问题1：课堂上讲，按照综合抵免算，所得 -150+100=-50 ，不用计算抵免限额，或者说抵免限额为0，因为根本没有交税，实际可以抵免0（课程位置55分51秒左右）。老师说的根本没有交税我不明白。按照我的理解，虽然综合起来算，亏损50万，但是毕竟B国缴纳过税款，不能说境外根本没有交税吧。只能说按照规定，境外的亏损不能抵减境内的所得，而 -150+100的思路就是错的，只要在境外有任何亏损的出现，就只能境内外一起算，不知道我的理解是否正确？

问题2：按照课堂所讲，如果境外所得为亏损，那么抵免限额为0。境内外合起来算，（2000+100）*25%-0=525。那如果题目中数据改一下，A国所得 -50，其他条件不变，那结果是如何的呢？综合抵免情况下，在境外交了多少税？如何计算抵免限额？可以抵免多少？是否需要补税？

问题3：按照老师总结的：国外经营普遍盈利，且国外税率与国内税率不一致时，综合抵免对纳税人有利。我试算了一下，如果境外的税率不是18%和30%，而是都比境内税率高或者都比境内税率低，分国抵免和综合地面计算结果是一样的。我理解的是境内外税率要有差，而且相比于境内税率，境外税率要有高有低，才会出现综合地面对纳税人有利的情况。不知道我的理解是否正确？

3、以下属于税收法定原则中的税务合法性原则的是（ ）。
国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律规定进行
征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定， 还应当尽量明确
国家对其开征的任何税种都必须由法律对其专门规定才能实施
税务机关按照法定程序征税，无法律 依据不征税
DA
选项D属于税收法定原则中税务合法性原则，税务合法性原则是指税务机关按法定程序依法征税，不得随意减征、停征或免征，无法律依据不征税。
选项ABC属于税收法定原则中的税收要件法定原则。


税收要件法定原则，要求：


（1）国家开征的任何税种都必须由法律对其进行专门确定才能实施。（选项C）


（2）国家对任何税种征税要素的变动都应当按相关法律的规定进行。（选项A）


（3）征税的各个要素不仅应当由法律作出专门的规定，这种规定还应当尽量明确（选项B），否则容易产生漏洞或者歧义；在税收的立法过程中对税收的各要素加以规定时还应当采用恰当准确的用语，使之明确化，尽量避免使用模糊性的文字。

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