境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些

对于境外企业在境内提供应税服务如何纳税,36号文规定如下:

第六条中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,以购买方为增值税扣缴义务人.财政部和国家税务总局另有规定的除外.

第二十条境外单位或者个人在境内发生应税行为,在境内未设有经营机构的,扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额:

应扣缴税额=购买方支付的价款÷(1+税率)×税率.

境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些

企业所得税计提计算方法是什么?

根据《企业所得税暂行条例》的规定,企业所得税按年计算,分月或分季预缴.按月(季)预缴(a一般是分季度预缴),年终汇算清缴所得税的会计处理如下:

1、按月或按季计提.

借:所得税费用.

贷:应交税费--应交企业所得税.

2、按季缴纳所得税.

借:应交税费--应交企业所得税.

贷:银行存款.

3、次年5月31日前汇算清缴,应补税额(全年应交所得税额-已预缴税额).

借:以前年度损益调整.

贷:应交税费--应交企业所得税.

4、缴纳税款.

借:应交税费--应交企业所得税.

贷:银行存款.

5、补缴税款损益调整.

借:利润分配-未分配利润.

贷:以前年度损益调整.

6、年度汇算清缴,应纳所得税额少于已预缴税额.

借:应交税费-应交企业所得税.

贷:以前年度损益调.

7、留抵损益调整.

借:以前年度损益调整.

贷:利润分配-未分配利润.

境外企业为境内企业提供服务的涉税事项包括哪些?以上内容就是本期小编老师提及到的相关资料,大家应该知道境外企业在境内没有设置经营机构,那么给境内企业提供服务的应扣税额可以按照上文公式来计算的.如果大家对此计算纳税公式有什么疑问,小编老师倒是建议你们可以来本网站上学习.