委托代销商品税务处理?

2018-11-22 11:14 来源：网友分享
5453
企业为了扩大销售规模，扩宽了各种销售模式，委托代销商品就是其中最广泛的一种，你知道委托代销商品税务处理是怎么样的吗?今天会计学堂的小编将对委托代销业务的税务处理方法一一解读。
免费提供专业财税问题解答，让您避免税务行政处罚风险
正在直播
罗芳官方答疑老师
职称： 注册会计师,税务师
注册会员
领取资料
咨询老师

委托代销商品税务处理?

答：委托代销业务在增值税方面和所得税方面的规定有一定区别，主要表现在确认纳税义务的条件和时间不同：

1、增值税纳税义务的确认。

《增值税暂行条例实施细则》第三十八条第五款规定：委托其他纳税人代销货物，为收到代销单位的代销清单或者收到全部或者部分货款的当天。未收到代销清单及货款的，为发出代销货物满180天的当天。

从以上规定可以看出，委托代销货物确认增值税纳税义务的时间不一定就是收到代销清单日，它的确认时间有三个：(1)收到清单日;(2)收到款项日;(3)货物发出1
80日。满足以上条件中的任何一个都可以确认纳税义务。

2、所得税纳税义务的确认。

委托代销业务确认了增值税纳税义务并不代表也确认了所得税纳税义务，确认所得税纳税义务应根据《国家税务总局关于确认企业所得税收入若干问题的通知》(国税函[2008]8
75号)执行。

除《企业所得税法》及《实施条例》另有规定外，企业销售收入的确认，必须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则。

相比增值税的规定，确认所得税纳税义务因考虑与会计制度相衔接，所以规定的条件较多，在委托代销业务中强调了代销清单的作用。

委托代销商品税务处理?

你知道委托代销时委托方的会计处理吗?

委托方的会计处理如下：

1、将商品交付时

借：委托代销商品

贷：库存商品

2、收到代销清单时

借：应收账款

贷：主营业务收入

应交税费一应交增值税(销项税额)

借：主营业务成本

贷：委托代销商品

借：销售费用

贷：应收账款

3、收到货款净额

借：银行存款

贷：应收账款

以上就是小编对委托代销商品税务处理的解读了，希望对大家的工作有所帮助，如果还有其他问题需要咨询，可以通过在线提问的方式向会计学堂的老师互动咨询。

主营业务收入 主营业务成本
还没有符合您的答案？立即在线咨询老师 免费咨询老师
相关文章
  • 营改增后行业税率是多少钱
    营改增后行业税率是多少钱
    营改增后行业税率是多少钱？根据小编老师的理解，营改增之后企业缴纳的营业税已经变更为增值税，因此现在企业已经不需要缴纳营业税，而是改为缴纳增值税的；而不同行业的增值税在计算税额的时候选择的税率则是不同的，在下述文章内容中小编老师将会通过建筑行业营改增后增值税税率的计算知识，如果你们对此内容有兴趣，欢迎你们来阅读下述文章，对你们理解这个问题肯定是有所启发的。
    2025-04-29 14
  • 会计需要看什么书
    会计需要看什么书
    会计需要看什么书？这个问题在会计老师培训的过程中，也有很多学员们会经常提问的，因为会计的工作就是需要学员们保持不断学习的态度。而对于会计从业者和学员们来说，会计学习需要看的书籍因人而异的，因为不同级别的会计学员和不同岗位的会计从业者，所看的会计书籍肯定是不同的；下文中小编老师将会从初级会计师学习需要看的书籍进行介绍，希望对你们理解有所启发的。
    2025-04-29 14
  • 融资租赁为什么资产
    融资租赁为什么资产
    融资租赁为什么资产？根据小编老师的理解，融资租赁之所以可以将其理解为资产，主要还是因为融资租赁的资产是一种非常特殊的资产类型。本意上就是出租人通过购买资产并将其出租给承租人从而获取收益的行为，那么在这个租赁的交易行为的，出租方购买的资产也是属于资产范畴的，只不过使用资产的方式是有所不同的。小编老师已经整理好更多关于融资租赁资产相关的财务知识给大家，如果你们有需要可以来阅读下述文字试试。
    2025-05-08 5
  • 受控外国企业是什么
    受控外国企业是什么
    受控外国企业是什么？简单点来说，对于受控外国企业的概念对于很多新手学员们来说可能不是很理解，其实这个问题很好理解的，所谓的受控外国企业指的就是由中国居民注册或者参与控制的企业，没有在国内注册，而是在外国注册的收到外国法律保护的企业。这些的说法相信你们应该是了解的。更多关于受控外国企业相关的财务知识小编老师已经整理好在下述文字中，欢迎你们来阅读下述文章学习。
    2025-05-10 3
  • 白酒和啤酒的税率是多少钱
    白酒和啤酒的税率是多少钱
    白酒和啤酒的税率是多少钱？通常来说，按照消费税和增值税关于酒类销售纳税税率的相关规定，如果白酒和啤酒组合一起销售，那么在计税税率上则是需要将其分开进行核算的，简单来说白酒按照白酒的税率计算，而啤酒则是会按照啤酒的税率来计算的。关于销售白酒和啤酒税率的相关知识，小编老师已经整理好内容给大家，如果你们对此内容有兴趣，欢迎你们来阅读下述文章，说不定对你们学习理解有所启发的。
    2025-05-12 2
相关问题

  • 委托代销方式销售商品的账务处理中受托方收到代销商品是怎么处理？ 问

    您好，受托方收到代销商品，借：受托代销商品，贷：应付账款等科目。 答

  • 委托代销商品如何做帐务处理？ 问

    请问是委托方还是受托方的账务处理？ 答

  • 代销商品，委托方和受托方账务处理过程 问

    你好，你可以看一下这个例题 　【例题·计算题】甲公司委托丙公司销售商品200件，商品已经发出，每件成本为60元。合同约定丙公司应按每件100元对外销售，甲公司按售价的10%向丙公司支付手续费。丙公司对外实际销售100件，开出的增值税专用发票上注明的销售价格为10 000元，增值税税额为1 700元，款项已经收到。甲公司收到丙公司开具的代销清单时，向丙公司开具一张相同金额的增值税专用发票。假定：甲公司发出商品时纳税义务尚未发生；甲公司采用实际成本核算，丙公司采用进价核算代销商品。 　　甲公司应编制如下会计分录： 　　（1）发出商品时： 　　借：委托代销商品（成本价）　　　　　12 000 　　　　贷：库存商品（成本价）　　　　　　　 12 000 　　（2）收到代销清单时： 　　借：应收账款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：主营业务收入　　　　　　　　　　 10 000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　1 700 　　借：主营业务成本　　　　　6 000 　　　　贷：委托代销商品　　　　　6 000 　　借：销售费用　　　　　　　1 000 　　　　贷：应收账款　　　　　　　1 000 　　代销手续费金额＝10 000×10%＝1 000（元） 　　（3）收到丙公司支付的货款时： 　　借：银行存款　　　　10 700 　　　　贷：应收账款　　　　10 700 丙公司应编制如下会计分录： 　　（1）收到商品时： 　　借：受托代销商品（售价）　　　　　　 20 000 　　　　贷：受托代销商品款（售价）　　　　　　20 000 　　 （2）对外销售时： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　10 000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 1 700 　　（3）收到增值税专用发票时： 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　1 700 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 1 700 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　 10 000 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　10 000 　　（4）支付货款并计算代销手续费时： 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　10 700 　　　　　　其他业务收入　　　　　　　　　　　 1 000 答

  • 请问老师委托代销商品，委托方和被委托方的账务分别怎么处理的啊？ 问

    你好，你可以参考一下这个过程，数据仅供参考 （1）收到商品时： 　　借：受托代销商品（售价）　　　　　　 20 000 　　　　贷：受托代销商品款（售价）　　　　　　20 000 　　 （2）对外销售时： 　　借：银行存款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：受托代销商品　　　　　　　　　　　10 000 　　　　　　应交税费—应交增值税（销项税额）　 1 700 　　（3）收到增值税专用发票时： 　　借：应交税费—应交增值税（进项税额）　1 700 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　 1 700 　　借：受托代销商品款　　　　　　　　　 10 000 　　　　贷：应付账款　　　　　　　　　　　　　10 000 　　（4）支付货款并计算代销手续费时： 　　借：应付账款　　　　　　　　　　　　 11 700 　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　10 700 　　　　　　其他业务收入　 答

  • 受托代销商品和受托代销商品款是哪一类的科目，委托代销销售时，受托方的账务处理老师为什么不讲？ 问

    这两个科目都是属于资产，填列在“存货”里。 一般是委托代销的受托方，在收到商品时， 借：受托代销商品 贷：受托代销商品款 因为这批商品的所有权并不属于自己，所以一借一贷冲平，等对外销售时， 借：银行存款 贷：受托代销商品 应交税费——应交增值税，(销项税额） 收到甲公司幵具的增值税专用发票时： 借：应交税费一应交增值税（进项税额） 贷：应付账款 借：受托代销商品款 贷：应付账款 支付货款并计算代销手续费时： 借：应付账款 贷：银行存款 其他业务收入 应交税费一应交增值税（销项税额） 答

圈子
热门帖子
  • 会计交流群
  • 会计考证交流群
  • 会计问题解答群
会计学堂
热门课程
实用工具
推荐栏目