往来款项清查账务处理

2019-04-16 10:24 来源:网友分享
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往来款项清查对公司各项实物、现金等实地盘点,对往来款项采取“询证函”方式进行清查,对方核对无误后,在回执单上盖章,表示已核对;对方核对不符,在回执单上标明情况予以寄回。
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往来款项清查账务处理

财产清查一般包括:每年对财产物资进行的全面清查;对银行存款、未达账项,每月同银行的核对;各种债权、债务,每年年末进行定期核对;实物、现金保管人员办理移交时,进行的清查;财产物资发生非常损失时,进行的清查;上级主管部门、审计机关、司法部门、注册会计师根据国家有关规定,对公司进行的财产清查。

1、现金清查:通过“待处理财产损益”科目核算

(1)盘盈:借:库存现金 

                贷:待处理财产损益

           借:待处理财产损益 

贷:营业外收入/其他应付款

 (2)盘亏:借:待处理财产损益 

贷:库存现金

           借:管理费用/其他应收款 

贷:待处理财产损益

2、存货清查:通过“待处理财产损益”科目核算

 (1)盘盈:借:原材料/库存商品 

贷:待处理财产损益

           借:待处理财产损益 

贷:管理费用

 (2)盘亏:借:待处理财产损益 

贷:原材料/库存商品

           借:其他应收款/管理费用/营业外支出 

贷:待处理财产损益

  注:有残料回收的应扣除残料回收价值。

3、固定资产

(1)清理净损益:属于生产经营期间正常的处理损失,计入“营业外支出—处置非流动资产损失”。属于非正常原因造成的损失,计入“营业外支出—非常损失”。如有贷方余额,计入“营业外收入”。

(2)清查时:盘盈:作为前期差错处理,通过“以前年度损益调整”科目核算,

盘亏:通过“待处理财产损益”处理,过失人及保险赔偿的计入“其他应收款” 差额计入“营业外支出”。

往来款项清查账务处理

4、往来款项应计提坏账准备:采用备抵法和直接转销法

  (1)计提:借:资产减值损失 

贷:坏账准备

 (2)冲回多计提的坏账准备:

借:坏账准备 

贷:资产减值损失

 (3)实际发生坏账时:

借:坏账准备 

贷:应收账款

 (4)已发生的坏账又收回时:

借:银行存款 

贷:应收账款

          借:应收账款

贷:坏账准备

往来款项清查采用发函询证的步骤?

往来款项的清查一般采用发函询证的方法进行核对,主要分以下三个步骤:

  1.将本单位的往来账款核对清楚,确认总分类账与明细分类账的余额相等。

  2.向对方单位填发对账单。

  3.收到对方单位的回单联后,应据以编制“往来款项清查表”。

  往来款项,是指各种债权债务结算款项,主要包括应收款项、应付款项和预收、预付款项等。

关于上述内容“往来款项清查账务处理?”我们得出结论,对往来款项进行清查的时候,可以根据对方公司与自身公司的情况,结合上述的方法进行清查,从而找出相应的问题与原因。不知道大家是否明白,如果还有其他问题自己想要咨询我们的,可以直接在线向我们联系。

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