结转城建税和教育费附加分录

结转城建税和教育费附加分录

城市维护建设税和教育费附加的纳税人是指实际缴纳“增值税、消费税”的单位和个人，包括各类企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位，以及个体工商户和其他个人。会计分录如下：

计提：

借：税金及附加

贷：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

缴纳：

借：应交税费-城市维护建设税

应交税费-教育费附加

应交税费-地方教育费附加

贷：银行存款

计提城市维护建设税和教育费附加会计分录详解

首先，对于因减免税而需进行“两税”退库的，城建税也同时退库。但是对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城建税；对“两税”实行先征后返、先征后退、即征即退办法的，除另有规定外，对随“两税”附征的城市维护建设税和教育费附加，一律不予退（返）还。

一、企业缴纳的城市维护建设税，通过“应交税费－应交城市维护建设税”科目核算。

1、计提时：

借：税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷：应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

2、上缴时：

借：应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

贷：银行存款

二、企业缴纳的教育费附加，通过“应交税费－应交教育费附加税”科目核算。

1、计提时：

借：税金及附加—教育费附加

税金及附加—地方教育费附加

贷：应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

2、上缴时：

借：应交税费－应交教育费附加

应交税费－应交地方教育费附加

贷：银行存款

结转城建税和教育费附加分录通过上文资料的介绍，小编老师相信小伙伴对此问题应该都有来深刻的体会。其实关于结转计提城建税和教育附加税的会计分录都应当在应交税费科目下添加二级科目处理。除了另有规定外不然这两种随征的税费是不予退还的。更多的会计知识都在会计学堂网，欢迎大家来学习。