小规模开票软件服务费会计分录

小规模开票软件服务费会计分录

答:一、小规模纳税人购买的金税盘跟技术服务费的会计分录是:

购买时:

借:管理费用-办公费

贷:银行存款

抵扣时:

借:应交税费-应交增值税

贷:营业外收入或者管理费用(红字)

二、《财政部、国家税务总局关于增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税税额有关政策的通知》(财税[2012]15号)规定,增值税纳税人2011年12月1日(含)以后初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用,可凭购买增值税税控系统专用设备取得的增值税专用发票,在增值税应纳税额中全额抵减(抵减额为价税合计额),不足抵减的可结转下期继续抵减.

会计分录为:

(1)购入专用设备和技术维护费 借:固定资产、管理费用 贷:银行存款等

(2)凭发票在增值税应纳税额中抵减 借:应交税费--未交增值税(小规模纳税人为:应交税费--应交增值税) 贷:营业外收入

小规模与一般纳税人的区别

1、税收政策方面区别:

小规模企业,收取3%的增值税,每月销售额度超过3万的或者季度超过9万的,就需要缴税,低于的不需要缴税.

一般纳税人,基本税率在17%,但也有5%、6%、11%的税率,一般纳税人不管如何都是需要缴税的,但是是实行差额征税,即收入-支出=应缴税的金额数,然后再乘以税率就是需要缴的税.

2、票据方面的区别:

一般纳税人开增值税普通发票和增值税专票,而小规模只能开增值说普通发票.专票,也就是一般纳税人,可以为公司抵扣一部分税率.而小规模不能进项抵扣

4、小规模还是一般纳税人,每年都是需要进行所得税汇算清缴,如果公司没有票据的话,只有收入,没有支出,那这样就容易造成利润高的现象,那按照25%的交企业所得税,那对于小规模来说,那可能会有点吃不消.

5、小规模企业,25%的交企业所得税,小规模企业,如果月销售额度不超过3万,季度不超过9万的,可以免收增值税和其他附加税,但一般纳税人就没有减免.

6、公司刚成立,选择小规模还是一般纳税人,这个需要根据自身实际需求来定,一般纳税人对于塑造开发客户有优势,但是需要注意,一旦从小规模转为一般纳税人就无法再转回来.也就是一般纳税人无法转为小规模.

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