企业所得税计提分录

企业所得税计提分录

企业所得税的计提分录通常遵循以下步骤:

计提企业所得税时,会计分录为借方的"所得税费用",贷方的"应交税费-应交企业所得税".

缴纳企业所得税时,会计分录为借方的"应交税费-应交企业所得税",贷方的"银行存款".

结转企业所得税费用时,会计分录为借方的"本年利润",贷方的"所得税费用".

这些分录确保了企业正确地记录和处理其所得税的预提、缴纳和结转过程.

企业所得税怎么计算?

企业所得税按照现行《中华人民共和国企业所得税法》的规定.企业所得税税率为25%,符合条件的小型微利企业,经主管税务机关批准,企业所得税税率减按20%.

企业所得税的征收方式,分为两种,一是查账征收,另一是核定征收;

1、查账征收的,

(1)应交企业所得税=应纳税所得额*适用税率计算缴纳

应纳税所得额=收入-成本(费用)-税金+营业外收入-营业外支出+(-)纳税调整额

(2)按月(季)预缴时:

应交企业所得税=利润总额*适用税率

2、核定征收的,应交企业所得税=应税收入额*所得率*适用税率.

企业所得税计提分录如何记账?通过上文汇总的相关会计知识的学习,大家应该明白作为企业的所得税计提应该就是通过应交所得税相关科目来入账,这点小编老师在上文中有所提及的,也相信你们对此会计分录处理有所认可.其实关于企业所得税相关的会计知识还有很多,学员们想要学习更多和企业所得税方面的知识,小编老师建议你们可以来本网站上试试,对你们系统学习这方面的会计知识是有所帮助的.