12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?

12月份未计提的费用汇算清缴如何调整?

可以通过以前年度损益调整科目来进行处理。

比如所得税

借：以前年度损益调整 所得税金额

贷：应交税费-所得税 所得税金额

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

然后，补缴税金

借：应交税费-应交所得税

贷：银行存款

上年末已计提未支付的费用汇算清缴如何处理?

分为以下2种情况处理：

1、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日前支付(即下年度申报上一年度企业所得税结束日前)，此时不需要对已计提未支付的费用作纳税调增，以会计账面的费用为准，税前列支即可。

2、以上年末已计提未支付的费用在企业所税汇算清缴结束日后支付，此时需要对已计提未支付的费用作纳税调增处理，同时，对在企业所税汇算清缴结束日后支付的归属于上一年度的费用作纳税调减处理，即不以权责发生制为原则，以实际支付为原则在税前扣除费用。

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